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商业银行任期经济责任审计研究

作　者: 叶淑芬
导　师: 张彩江；陈楚宣
学　校: 华南理工大学
专　业: 项目管理
关键词: 建设银行 经济责任审计 评价指标体系 项目管理
分类号: F239.47
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 205次
引　用: 2次
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内容摘要


随着我国经济体制改革的不断深化,企业所有权和经营权的分离已经成为国有企业及国有控股企业的基本特征。但由于我国资本市场、经理人市场等外部治理环境不够完善,因此作为我国所特有的经济监督手段——经济责任审计应运而生,并在监管中越来越受到重视,也逐步成为政府审计和内部审计工作的重点内容。本文从经济责任审计的理论基础出发,介绍了经济责任审计在我国、在中国建设银行的发展状况,以建设银行广州审计分部实施的分(支)行行长任期经济责任审计为例,详细分析该行任期经济责任审计存在的问题,从审计主客体的认识偏差、审计原则的失效、审计指导的缺失和项目组织方式等四个方面进行深层次的原因剖析。同时针对揭示的问题及问题产生的原因,从明确任期经济责任审计发展的目标、改善审计环境、界定审计内容与责任关系、改进评价指标、创新审计项目管理模式等五个方面提出提高任期经济责任审计效率、效果和质量的改进措施。本文对建设银行分(支)行行长任期经济责任审计存在问题的原因分析及提出的改进措施,旨在寻找提高任期经济责任审计质量、效率和效果的有效途径,虽然是针对建设银行提出来的,但对我国商业银行各级管理人员经济责任审计的开展具有一定的借鉴意义并能提供一定参考。

全文目录


摘要  6-7
ABSTRACT  7-11
第一章 绪论  11-17
  1.1 选题背景与研究意义  11-12
  1.2 文献综述  12-14
    1.2.1 经济责任与经济责任审计  12
    1.2.2 经济责任审计的理论定位  12-13
    1.2.3 经济责任审计的产生基础和内容  13
    1.2.4 经济责任审计的评价原则、评价内容和评价体系  13-14
  1.3 研究内容  14-15
  1.4 研究方法  15
  1.5 论文的创新与结论  15-17
第二章 经济责任审计的基础理论概述  17-25
  2.1 经济责任审计的理论依据  17-19
    2.1.1 委托代理理论  17-18
    2.1.2 人本管理理论  18
    2.1.3 权力制衡理论  18
    2.1.4 行为科学理论  18-19
  2.2 经济责任审计的概念  19-20
  2.3 经济责任审计的内涵  20-22
    2.3.1 经济责任审计的主体和客体  20
    2.3.2 经济责任审计的内容  20-21
    2.3.3 经济责任审计的职能  21-22
  2.4 经济责任审计的评价方法  22
  2.5 经济责任审计的特点  22-25
第三章 建设银行任期经济责任审计的发展状况  25-32
  3.1 国外经济责任审计的历史沿革  25
  3.2 国内经济责任审计的历史沿革  25-26
  3.3 建设银行的内部审计  26-28
  3.4 建设银行经济责任审计  28-32
    3.4.1 制度沿革  28-30
    3.4.2 审计主体和客体  30
    3.4.3 审计效果  30-32
第四章 建设银行任期经济责任审计的程序、存在问题与原因分析  32-39
  4.1 任期经济责任审计项目程序  32
    4.1.1 审计项目程序的一般规定  32
    4.1.2 经济责任审计项目程序的特殊规定  32
  4.2 任期经济责任审计存在的问题  32-36
  4.3 任期经济责任审计存在问题产生的原因  36-39
第五章 完善建设银行任期经济责任审计的措施  39-56
  5.1 明确审计目标  39-40
  5.2 改善审计环境  40-44
    5.2.1 坚持先审后离  40-41
    5.2.2 加强审计宣传  41
    5.2.3 完善审计制度规范  41-44
  5.3 改进评价指标体系  44-50
    5.3.1 当前审计评价指标体系的缺陷  44-45
    5.3.2 改进审计评价指标体系  45-50
  5.4 创新审计项目管理模式  50-56
    5.4.1 明确日常化工作的内容  50-51
    5.4.2 确定日常化信息收集的标准和方式  51-52
    5.4.3 统一现场取证的内容和方法  52-56
第六章 创新任期经济责任审计项目管理实例  56-63
  6.1 经济责任审计系统  56-58
  6.2 经济责任审计系统具体功能  58-60
    6.2.1 审前准备阶段模块  58-59
    6.2.2 现场审计阶段模块  59-60
  6.3 经济责任审计系统的主要特点  60-61
  6.4 经济责任审计系统的作用和效果  61-63
结论  63-64
参考文献  64-66
致谢  66

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 经济责任审计
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