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供应链内部审计方法研究及其在汽车企业的应用

作　者: 孙雯
导　师: 马维忠
学　校: 哈尔滨工业大学
专　业: 管理科学与工程
关键词: 供应链管理内部审计供应链审计控制有效性风险导向
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

20世纪90年代以来,供应链管理逐渐成为企业获取竞争优势增强竞争力的重要手段。目前在经济大环境带来的巨大变化,企业所面临的风险因素不断增加的时候,供应链管理就面临能否发现潜在的供应链环节的风险因素,并且把风险控制在可接受的水平之内的问题。内部审计作为企业管理控制的重要手段,其在评价和控制供应链活动、供应链绩效以及供应链风险控制方面的研究显得更加重要。由于汽车行业在全部产业活动中处于非常重要的地位以及其供应链管理的复杂性,供应链内部审计在汽车企业的应用就显得更有意义。本文以理论分析与模型运用相结合、定性分析与定量分析相结合、跨学科多角度分析的方式,研究了供应链内部审计方法与起在汽车企业中的应用。本文分为五个部分内容:首先,介绍本文研究背景、选题的主要依据、国内外研究的现状与不足、研究的方法和内容;然后对供应链相关理论和内部审计相关理论进行回顾,从而为本文扩展提供依据;接下来建立了供应链内部审计方法体系、供应链风险识别和评估方法、基于层次分析模糊综合评价的供应链流程控制有效性评价方法、定性与定量结合的供应链流程绩效评价方法和剩余风险分析;然后在方法研究的基础上,针对汽车企业特点,分析汽车企业供应链内部审计的内容,并分析了汽车企业供应链风险水平、构建了供应链内部流程控制有效性的评价体系和流程绩效评价体系;最后一部分进行全文总结和研究展望。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
第1章绪论  8-16
  1.1 研究背景  8-9
  1.2 研究目的及意义  9-10
  1.3 国内外的研究现状和不足  10-13
    1.3.1 国内外的研究现状  10-13
    1.3.2 国内外研究的不足  13
  1.4 本文的研究方法和研究内容  13-16
    1.4.1 研究方法  13-14
    1.4.2 研究思路  14
    1.4.3 研究结构框架  14-16
第2章相关理论综述  16-24
  2.1 供应链相关理论  16-20
    2.1.1 供应链的含义和结构  16
    2.1.2 供应链管理的内容  16-17
    2.1.3 供应链的风险管理  17-20
    2.1.4 供应链的绩效评价  20
  2.2 内部审计相关理论  20-22
    2.2.1 内部审计  20-21
    2.2.2 内部控制  21-22
    2.2.3 内控测试  22
  2.3 各理论对本文的支持关系  22-23
  2.4 本章小结  23-24
第3章供应链内部审计方法研究  24-38
  3.1 传统的内部审计方法和不足  24-26
  3.2 供应链内部审计方法  26-34
    3.2.1 供应链内部审计方法体系  26-27
    3.2.2 风险识别和评估方法  27-29
    3.2.3 供应链流程控制有效性评价方法  29-34
    3.2.4 供应链流程绩效评价方法  34
    3.2.5 剩余风险分析  34
  3.3 供应链内部审计的特点  34-35
  3.4 供应链内部审计的程序  35-37
  3.5 本章小结  37-38
第4章供应链内部审计在汽车企业的应用  38-58
  4.1 战略风险分析  38-41
    4.1.1 组织经营模式及分析  38-39
    4.1.2 外部威胁分析  39-41
  4.2 流程的目标和业务活动  41-42
    4.2.1 流程目标  41
    4.2.2 流程活动  41-42
  4.3 流程的风险识别和评估  42-44
  4.4 流程控制的分析-供应链流程控制有效性评价体系的构建  44-54
  4.5 流程绩效指标的评价  54-56
  4.6 内部控制测试  56-57
  4.7 剩余风险分析  57
  4.8 本章小结  57-58
结论  58-59
参考文献  59-62
附录我国汽车企业供应链流程控制有效性评价体系调查问卷  62-68
攻读学位期间发表的学术论文  68-69
致谢  69

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