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基于现金流量的房地产业上市公司财务危机预警研究

作　者: 秦莹
导　师: 姚树中
学　校: 辽宁大学
专　业: 会计学
关键词: 房地产 现金流量 危机预警 Logistic
分类号: F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


房地产业是高风险、高回报并存的行业,国家为社会稳定和百姓安居乐业,往往采用税收、金融、财政等多种政策对房地产行业进行调控。房产税试点、热点城市的限购令使房地产行业面临的资金压力剧增。同时房地产业对外部环境变化的不确定性因素反应极大。其所面临的风险更加复杂,利润增加以风险的增加为代价,为了减少和消除财务危机,更需要加强风险防范意识,重视财务危机系统的作用。论文共分六个部分,其主要内容和框架结构安排如下:第一部分,导论,阐述研究的背景和意义,国内外财务危机预警研究的文献综述,并说明了本文的研究内容与方法及主要创新点。第二部分,对基于现金流量的财务危机预警理论进行了阐述,介绍了财务危机预警的理论基础,现金流量管理的意义及其在财务危机预警中的地位。第三部分,介绍了我国房地产业上市公司财务风险表现及特征,包括中国房地产市场概述,房地产业财务风险的具体表现,房地产业财务危机一般特征的介绍。第四部分,基于现金流量的企业财务危机预警的方法研究。这部分是对论文使用的主成分分析原理与logistic回归模型分析原理进行具体的介绍。第五部分,基于现金流量分析的房地产业上市公司财务预警模型实证研究。使用主成分分析进行指标筛选和Logistic逻辑回归相结合的统计分析方法进行模型分析。第六部分,结论及局限。最后的分析结果表明,通过4年的验证,基于主成分分析的Logistic逻辑回归模型都对财务危机企业进行判断时都保持了比较高的正确率。论文的创新之处在于分行业的进行样本研究。在样本采集上采用非配对样本的方式,即相对少量的ST企业和相对数量较多的非ST企业为财务危机预警研究的样本,避免了配对样本方式的偶然性与主观性缺陷;其次对回归分析的分割点进行修正。采用0.08这个保守标准作为判断财务危机企业的临界值。

全文目录


摘要  4-5
ABSTRACT  5-11
绪论  11-17
  0.1 研究的背景和意义  11-12
  0.2 国内外财务危机预警研究的文献综述  12-15
  0.3 本文的内容与研究方法  15-16
  0.4 本文的主要创新点  16-17
1 基于现金流量的财务危机预警理论  17-22
  1.1 财务危机预警的理论基础  17-19
    1.1.1 系统非优理论  17
    1.1.2 危机管理理论  17-18
    1.1.3 风险管理理论  18
    1.1.4 企业逆境管理理论  18
    1.1.5 企业诊断理论  18-19
  1.2 现金流量管理的意义及其在财务危机预警中的地位  19-22
    1.2.1 现金流量管理的意义  19-20
    1.2.2 财务危机预警中现金流量指标的重要性  20-22
2 中国房地产业上市公司财务危机及特征  22-28
  2.1 房地产市场概述  22-24
    2.1.1 中国房地产市场结构  22-23
    2.1.2 房地产业现金流量的特点  23-24
  2.2 房地产业财务危机的具体表现  24-25
    2.2.1 政策风险  24
    2.2.2 利率风险  24
    2.2.3 市场风险  24
    2.2.4 财务风险  24
    2.2.5 购买力风险  24-25
  2.3 房地产业财务危机的一般特征  25-28
    2.3.1 财务危机的客观积累性  25-26
    2.3.2 财务危机的突发性  26
    2.3.3 财务危机的多样性  26
    2.3.4 财务危机的可预见性  26-28
3 基于现金流量的企业财务危机预警方法研究  28-32
  3.1 主成分分析原理  28-29
  3.2 logistic 回归分析原理  29-30
  3.3 主成分分析与logistic 回归分析的结合  30-32
4 基于现金流量的房地产业上市公司财务危机预警模型实证研究  32-49
  4.1 研究方法及样本的选取  32-34
    4.1.1 研究方法的选择  32
    4.1.2 样本的选取  32-34
  4.2 指标的选择和确定  34-36
    4.2.1 指标的选择标准  34
    4.2.2 房地产上市公司现金流量指标确定及计量  34-36
  4.3 利用主成分方法分析  36-45
  4.4 模型检验  45-49
5 结论与局限性  49-51
  5.1 结论  49-50
  5.2 局限性  50-51
参考文献  51-54
致谢  54-55

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 经济计算、经济数学方法 > 经济数学方法
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