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基于新规范的内部会计控制流程设计

作　者: 倪莉莉
导　师: 戴伟辉
学　校: 复旦大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部会计控制新规范流程设计关键控制点
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
下　载: 619次
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内容摘要

2008年6月28日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称新规范),规定自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,并且鼓励非上市的大中型企业执行。此举意味着中国企业内部控制规范体系的建设取得了重大进展,是“中国版的萨奥法案”的诞生。显然,我国企业尤其是上市公司建立健全内部控制制度已是迫切需要。而内部会计控制是企业内部控制的一个重要组成部分,是企业整个内部控制的基础。由于内部会计控制的许多方面均体现在业务层面上,所以本文遵照新规范的总体要求,将内部会计控制的原则、目标及内容贯彻于企业的主要业务过程,并且通过设计完善的流程体系来展现及监控相关的业务与管理过程,以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。论文首先分析了基于新规范,从业务流程设计的角度来探讨企业内部会计控制的实践意义,接着阐述了企业内部会计控制的总流程体系,然后分别探讨了在该流程体系中企业主要业务控制(包括采购及付款控制、员工借款及报销控制、生产成本控制、销售与收款控制、固定资产控制)的目标、相应的流程设计和流程图、以及业务的关键控制点。最后通过具体案例分析了旭硝子汽车玻璃(中国)有限公司如何通过完善内部会计控制的流程体系来实现内部控制的目标。论文旨在提供一种方法和思路,帮助企业在相对较低的内控成本下构建比较完善的内部会计控制体系,提高内部控制执行的可行性,同时增强内部控制的后续监控和可审计性,实现企业内部控制的目标。

全文目录

摘要  5-6
ABSTRACT  6-8
第一章绪论  8-13
  1.1 选题意义  8
  1.2 国内外研究现状  8-11
  1.3 本文内容及研究思路  11-12
  1.4 本文章节说明  12-13
第二章基于新规范的流程体系总体设计  13-21
  2.1 新规范介绍及其对流程体系设计的要求  13-16
    2.1.1 新规范的主要内容  13-14
    2.1.2 新规范对流程设计的要求  14-16
  2.2 基于新规范的流程体系总体设计  16-21
    2.2.1 设计思路  16
    2.2.2 设计图例说明  16-17
    2.2.3 流程体系总体设计  17-21
第三章采购及付款控制流程设计  21-28
  3.1 控制目标  21-22
  3.2 请购、采购职能部门及业务范围  22
  3.3 采购计划编制流程  22-23
    3.3.1 业务流程  22-23
    3.3.2 关键控制点  23
  3.4 请购流程  23-24
    3.4.1 业务流程  23-24
    3.4.2 关键控制点  24
  3.5 供应商选择及评估流程  24-26
    3.5.1 业务流程-供应商选择  25
    3.5.2 业务流程-供应商评估  25
    3.5.3 关键控制点  25-26
  3.6 采购及验收流程  26-27
    3.6.1 业务流程  26
    3.6.2 关键控制点  26-27
  3.7 付款申请流程  27-28
    3.7.1 业务流程  27
    3.7.2 关键控制点  27-28
第四章员工借款及报销控制流程设计  28-32
  4.1 控制目标  28
  4.2 借款申请流程  28-29
    4.2.1 业务流程  29
    4.2.2 关键控制点  29
  4.3 费用申请流程  29-30
    4.3.1 业务流程  29-30
    4.3.2 关键控制点  30
  4.4 费用报销流程  30-32
    4.4.1 业务流程  30-31
    4.4.2 关键控制点  31-32
第五章生产成本控制流程设计  32-35
  5.1 控制目标  32
  5.2 物料成本  32-33
    5.2.1 业务流程  32-33
    5.2.2 关键控制点  33
  5.3 人工成本  33-34
    5.3.1 业务流程  33-34
    5.3.2 关键控制点  34
  5.4 制造费用  34-35
    5.4.1 业务流程  34
    5.4.2 关键控制点  34-35
第六章销售与收款业务控制流程设计  35-40
  6.1 控制目标  35-36
  6.2 客户授信管理  36-37
    6.2.1 业务流程  36
    6.2.2 关键控制点  36-37
  6.3 订单、出货管理  37-38
    6.3.1 业务流程  37
    6.3.2 关键控制点  37-38
  6.4 应收账款管理  38-39
    6.4.1 业务流程  38
    6.4.2 关键控制点  38-39
  6.5 逾期账款追收  39-40
第七章固定资产控制流程设计  40-45
  7.1 控制目标  40-41
  7.2 固定资产预算  41
    7.2.1 业务流程  41
    7.2.2 关键控制点  41
  7.3 固定资产增加  41-42
    7.3.1 业务流程  41-42
    7.3.2 关键控制点  42
  7.4 固定资产转移  42-43
    7.4.1 业务流程  42-43
    7.4.2 关键控制点  43
  7.5 固定资产处置  43-45
    7.5.1 业务流程  43-44
    7.5.2 关键控制点  44-45
第八章应用案例  45-51
  8.1 案例背景  45
  8.2 原有的内部控制流程体系问题分析  45-46
  8.3 流程体系改进方案简述  46-47
  8.4 流程设计及实现介绍-采购及付款  47-49
    8.4.1 采购职能部门及业务范围  47
    8.4.2 采购计划编制及审批  47
    8.4.3 请购单填写及审批  47-48
    8.4.4 供应商选择及评估  48
    8.4.5 采购及验收  48
    8.4.6 付款申请及审批  48-49
  8.5 流程设计及实现介绍-员工借款及报销  49-50
    8.5.1 借款申请  49
    8.5.2 费用申请  49-50
    8.5.3 费用报销  50
  8.6 应用效果  50-51
第九章结论与展望  51-52
参考文献  52-53
致谢  53-54

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