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吉林油田矿区服务事业部内控体系研究

作　者: 王文祥
导　师: 姚梅芳
学　校: 吉林大学
专　业: 工商管理
关键词: 吉林油田 内控体系 内部控制 事业部 业务流程 内部会计控制 岗位职责 企业经营活动 内部环境 风险管理 矿区建设 存货跌价准备 风险评估 不相容职务 流程比较 五要素 信息系统建设 风险点 内部牵制 预算控制
分类号: F426.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


本文按照COSO内控框架五要素理论和我国近年发布的《企业内部控制基本规范》及其相关配套指引的有关要求,通过对吉林油田矿区服务事业部现有内控体系文件的阅读,以及对最近两年来内控检查测试反映出的问题进行分析研究,并组织开展问卷调查,进一步梳理发现现有内控体系存在的主要问题,并作出总体评价。虽然总体上达到了总公司提出的“设计有效、执行有力”的要求,但现有体系文件无论在设计层面还是执行层面都存在不规范、不完善、不到位的方面,有必要加以改进。存在的主要问题是内部环境和信息系统建设欠缺,风险评估和控制活动不规范,存在一定缺陷,管理制度缺失,岗位职责描述不规范,以及体系执行不到位等诸多具体问题。最后按照完善体系、规范现有风险评估与控制、健全组织机构、完善管理制度、规范岗位职责描述和强化体系执行的层次对现有体系针对存在的主要问题提出了解决方案。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-9
第1章 绪论  9-13
  1.1 选题背景  9-10
  1.2 研究意义  10-12
  1.3 研究内容  12
  1.4 研究方法  12-13
第2章 企业内部控制相关理论综述  13-26
  2.1 内部控制的概念和分类  13-14
    2.1.1 内部控制概念  13
    2.1.2 内部控制分类  13-14
  2.2 内部控制的发展阶段  14-15
  2.3 内部控制的方法  15-18
    2.3.1 不相容职务相互分离控制  15
    2.3.2 授权批准控制  15-16
    2.3.3 会计系统控制  16
    2.3.4 预算控制  16
    2.3.5 财产保全控制  16-17
    2.3.6 风险防范控制  17
    2.3.7 内部报告控制  17
    2.3.8 电子信息技术控制  17-18
  2.4 内部控制的基本体系  18-21
    2.4.1 控制环境  18
    2.4.2 风险评估  18-19
    2.4.3 控制活动  19-20
    2.4.4 信息与沟通  20
    2.4.5 监督评审  20-21
  2.5 内部控制与关联概念的关系  21-23
    2.5.1 内部控制与内部牵制  21
    2.5.2 内部控制与内部会计控制  21
    2.5.3 内部控制与公司治理  21-22
    2.5.4 内部控制与风险管理  22-23
  2.6 COSO 内控框架基本理论  23-24
  2.7 我国企业内部控制相关规范  24-26
    2.7.1 《企业内部控制基本规范》相关要求  24
    2.7.2 《企业内部控制配套指引》相关内容  24-26
第3章 吉林油田矿区服务事业部内控现状分析  26-38
  3.1 吉林油田矿区服务事业部简介  26-28
    3.1.1 单位与人员构成  26
    3.1.2 资产规模及业务范围  26-27
    3.1.3 企业隶属关系  27
    3.1.4 企业功能与发展定位  27
    3.1.5 企业发展原则  27-28
  3.2 吉林油田矿区事业部内控体系建设情况及框架构成  28-30
    3.2.1 吉林油田公司内控体系建设总体情况  28
    3.2.2 吉林油田矿区事业部内控体系建设具体情况  28-30
    3.2.3 吉林油田矿区事业部内控体系文件构成  30
  3.3 吉林油田矿区事业部内控体系建设及运行情况分析  30-35
    3.3.1 现有内控体系文件存在的主要问题  30-33
    3.3.2 最近两年内控测试检查发现的主要问题  33-34
    3.3.3 问卷调查开展情况  34-35
  3.4 吉林油田矿区事业部内控体系运行情况及总体评价  35-36
  3.5 吉林油田开展内控体系建设工作的几点启示  36-38
第4章 完善内控体系的对策研究  38-50
  4.1 指导思想  38
  4.2 内部控制管理工作的目标  38-39
  4.3 对现有内控体系的对策研究应坚持的基本原则  39-40
  4.4 内控体系建设下步重点工作  40-42
  4.5 吉林油田矿区事业部内控体系改进方案  42-50
    4.5.1 完善体系  42-45
    4.5.2 优化现有流程文件  45-46
    4.5.3 完善配套管理制度  46-47
    4.5.4 完善组织机构和职责分工  47-48
    4.5.5 加细做好岗位职责描述工作  48
    4.5.6 采取有力措施，强化体系的执行  48-50
第5章 结语  50-51
  5.1 总结  50
  5.2 展望  50-51
参考文献  51-53
致谢  53

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