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物流企业内部控制研究

作　者: 赵聪聪
导　师: 郝颖
学　校: 重庆大学
专　业: MPAcc
关键词: 物流企业内部控制内部会计控制对策建议
分类号: F253.7
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 365次
引　用: 1次
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内容摘要

在国际上,物流产业被认为是国民经济发展的动脉和基础产业,被喻为促进经济发展的“加速器”,其发展程度成为衡量一国现代化程度和综合国力的重要标志之一。然而,处于知识经济变革时代下的物流企业,正经历着前所未有的竞争和挑战。物流企业如何在激烈的竞争中立于不败之地,内部控制体系的建设和完善毫无疑问是一个非常重要的因素。因此,探讨并研究物流企业的内部控制问题,建立健全有效的内部控制制度对现代物流企业来说至关重要。基于这一背景,本文选择了企业内部控制作为研究方向,展开了对物流企业内部控制制度的分析研究。以往大多数研究都是从内部控制要素的角度来分析,并取得了大量的成果。与上述视角不同,文章从内部控制的分类入手,以期能从内部会计控制和内部管理控制视角,丰富公司内部控制的相关研究与应用。文章结合物流企业内部控制现状问题,对ZYWL公司进行案例分析,以建立内部会计控制制度为重点,并提出完善物流企业内部控制的有效措施。本文在参阅内部控制理论研究成果的基础上,遵循“发现问题、分析问题、解决问题”的研究思路,根据理论依据和现状研究,探索完善物流企业内部控制体系的方法。文章首先介绍了选题背景和实用意义、国内外研究现状以及课题研究的主要目的、主要内容和框架结构,其中重点针对国内外内部控制的理论演进与实践发展进行了评述;其次,阐述了物流企业内部控制制度的相关理论,主要包括内部控制的内涵和分类、内部控制设计原则和职能,同时介绍了物流、物流企业的相关概念、物流企业内部控制的相关内容和内部会计控制的重要作用,为下文提供了理论依据;接着,以我国物流企业内部控制现状为背景,深入剖析了ZYWL公司内部控制存在的诸多问题,如:货币资金内部控制制度不健全、成本费用管理不规范、人事控制制度不完善、信息渠道不够通畅等等,试图从内部会计控制、内部审计控制和人事福利控制三个方面入手为其建立较为合理和完善的内部控制体系,其中重点介绍了内部会计控制制度的设计,主要包括内部会计控制的目标、原则、主要内容、方法和检查,同时针对ZYWL公司内部控制存在的问题提出了几个主要关注点;再次,提出了加强和完善物流企业内部控制制度的几点建议:加强财产安全控制、加强关键业务环节控制、加强人力资源建设、实施科学的经济指标考核体系等;最后对本文进行了整体的总结。

全文目录

中文摘要  3-4
英文摘要  4-8
1 绪论  8-16
  1.1 论文选题背景及实用意义  8-9
  1.2 国内外研究现状  9-13
    1.2.1 国外研究现状  9-10
    1.2.2 国内研究现状  10-13
  1.3 课题研究目的、内容、思路与框架结构  13-16
    1.3.1 研究目的  13
    1.3.2 研究内容  13-14
    1.3.3 研究思路与框架结构  14-16
2 物流企业内部控制相关理论基础  16-28
  2.1 物流企业概述  16-20
    2.1.1 “物流”的来源  16-17
    2.1.2 物流的定义  17-18
    2.1.3 物流企业的定义与类型  18-20
  2.2 内部控制的内涵和分类  20-21
  2.3 物流企业内部控制功能和原则  21-23
    2.3.1 内部控制的功能  21-22
    2.3.2 内部控制的原则  22-23
  2.4 物流企业内部控制相关内容  23-26
    2.4.1 内部会计控制  24-25
    2.4.2 内部管理控制  25-26
    2.4.3 内部审计控制  26
  2.5 物流企业内部会计控制的重要作用  26-27
  2.6 本章小结  27-28
3 ZYWL 公司内部控制案例分析  28-46
  3.1 我国物流企业内部控制现状  28-29
  3.2 ZYWL 公司简介  29-30
  3.3 ZYWL 公司现状  30-32
    3.3.1 ZYWL 公司经营现状  30-31
    3.3.2 ZYWL 公司内部控制现状问题  31-32
  3.4 ZYWL 公司内部会计控制制度的建立  32-41
    3.4.1 ZYWL 公司内部会计控制的目标与原则  32-33
    3.4.2 ZYWL 公司内部会计控制的主要内容  33-35
    3.4.3 ZYWL 公司内部会计控制的方法  35-40
    3.4.4 ZYWL 公司内部会计控制的检查  40
    3.4.5 ZYWL 公司内部会计控制关注点  40-41
  3.5 ZYWL 公司内部审计控制制度的建立  41-42
    3.5.1 对财务工作的内部审查  41
    3.5.2 对内部控制制度的建立和执行的内部审查  41
    3.5.3 检查各分公司的经营秩序  41-42
    3.5.4 聘任外部审计师  42
  3.6 ZYWL 公司人事福利控制制度的建立  42-45
    3.6.1 人事福利控制流程  42-44
    3.6.2 人事福利控制实际控制措施  44-45
  3.7 本章小结  45-46
4 完善物流企业内部控制的对策建议  46-53
  4.1 加强财产安全控制  46-48
    4.1.1 规范货币资金管理制度  46-47
    4.1.2 建立全面预算管理制度  47-48
  4.2 加强关键业务环节控制  48-50
  4.3 加强人力资源建设  50
  4.4 实施科学的经济指标考核体系  50-51
  4.5 增强公司各个部门的协同控制  51
  4.6 保持经营信息和控制信息的畅通  51-52
  4.7 本章小结  52-53
5 结论  53-54
  5.1 主要研究结论  53
  5.2 研究的局限性  53-54
致谢  54-55
参考文献  55-56

物流企业内部控制研究

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