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浅谈企业内部控制

作　者: 李晓华
导　师: 徐慧娟
学　校: 北京邮电大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制内控体系建设内控的执行评估及外部审计
分类号: F626
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
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引　用: 2次
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内容摘要

本文运用内部控制理论，COSO内控框架的五个要素即内控环境、风险评估、控制活动、监督、信息与沟通，结合中国电信的内部控制体系，论述企业的内部控制。企业自身的发展以及资本市场监管要求，都提出了加强内部控制体系建设是企业面临的重大而急迫的课题。内部控制的过程为：根据需要完成的任务和目标评估风险；根据风险评估设计内部控制体系；由有关部门和人员执行控制体系；依据标准对内部控制的适当性和执行的有效性进行测试和评价；分析差异及例外事项；采取适当的改进措施。本文从企业内部控制理论入手，剖析电信企业内部控制现状，指出电信企业目前内部控制体系存在的问题，分析了企业当前的控制环境，结合风险管理理论，提出了内部控制建设的原则、基本要求、步骤、基本方法、思路。内部控制体系建设的基本思路是：坚持以人为本，加强企业文化建设，完善内部控制环境；建立和完善公司内部治理结构；恰当授权；职务分隔；正确性检验；有明确的内部控制内容及重点内容；优化考核指标体系；强化内部监控，加强内部审计制度建设。本文还从如何确保内部控制的有效性出发，阐述内部控制制度的执行问题、内部控制的评估以及外部审计有关问题。中国电信是在美国上市的电信企业，内部控制的有效性，对年度财务报告的信息披露至关重要，因此，在论述内部控制理论的基础上，本文阐述了中国电信在内部控制体系构建的实践。由此来探讨内部控制的必要性以及如何构建有效的内控体系，并确保内控体系的有效性。

全文目录

摘要  4-6
ABSTRACT  6-10
第一章绪论  10-12
  1.1 研究背景及意义  10-11
    1.1.1 内部控制—企业持续健康发展的需要  10-11
    1.1.2 内部控制—资本市场监管的要求  11
  1.2 研究目的  11-12
第二章中国电信内控现状分析及控制环境  12-23
  2.1 内部控制理论  12-15
    2.1.1 内部控制的定义  12-13
    2.1.2 内部控制的目的  13
    2.1.3 萨班斯法案的主要内容  13-14
    2.1.4 内部控制的局限性  14-15
  2.2 内部控制现状分析  15-17
  2.3 中国电信的内控环境  17-22
    2.3.1 价值取向  17-18
    2.3.2 对员工胜任能力的关注  18-19
    2.3.3 董事会、董事会审核委员会及监事会  19
    2.3.4 管理哲学和经营风格  19-20
    2.3.5 组织结构  20-21
    2.3.6 职权和职责的分配  21
    2.3.7 人力资源政策和实务  21
    2.3.8 信息技术战略规划  21-22
  2.4 风险评估  22-23
第三章内部控制的建设及执行  23-40
  3.1 内部控制体系的设计  23-28
    3.1.1 设计的原则  24-25
    3.1.2 内部控制体系设计的基本要求  25-26
    3.1.3 内部控制设计的步骤  26-28
  3.2 内部控制体系的建设  28-36
    3.2.1 内部控制建设的思路  28-35
    3.2.2 内部控制建设的基本方法  35-36
  3.3 内部控制的执行  36-37
    3.3.1 企业内部控制失效的表现  36
    3.3.2 内部控制的有效执行  36-37
  3.4 内部控制的评估及外部审计  37-40
    3.4.1 内部控制的评估  37-39
    3.4.2 内部控制的外部审计  39-40
第四章内部控制建设基本理论在中国电信的实践  40-43
  4.1 构建完整的内部控制体系  40-41
  4.2 建立内部控制责任追究体系  41-43
第五章内部控制的改进与创新  43-46
  5.1 内部控制的管理创新  43-44
  5.2 内部控制的执行创新  44-46
致谢  46
参考文献  46

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