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JX石化公司物资采购风险导向审计研究

作　者: 谷蕴华
导　师: 赵息
学　校: 天津大学
专　业: 工商管理
关键词: 石化公司 物资采购 风险导向 内部审计
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


随着世界经济全球化的发展以及国际经济形式的不断变化,内部审计作为企业内部控制的重要手段和主要组成部分,已经越来越受到企业管理层的重视和关注。本文以JX石化公司为研究对象,结合JX石化公司物资采购的具体生产经营方式,运用风险导向内部审计理论和风险模型,通过中外对比、要素分析、调查研究等研究方法,理论联系实际,通过对石化公司现有物资采购情况和内部审计流程分析,提出石化公司物资采购和风险管理审计中存在的问题,例如内部审计人员专业配置存在缺陷,审计队伍素质及审计效率亟待提高;审计方法单一、技术落后;物资采购审计监督流程制度设计不够科学完善,物资采购审计在企业内部控制体系中作用发挥不够等。并从强化企业物资采购业务风险管理,为企业提供增值服务,保证企业战略目标实现的角度,提出增强企业管理层及员工的风险控制意识,提高内部审计人员综合素质;在物资采购审计中同时采用多种审计方法;运用科学系统的评价方法;重点关注物资采购合同价款审计;切实发挥企业部门之间的协同配合以及大力加强信息化审计技术等建议,结合企业正在使用的ERP系统提出今后审计的发展方向,对大型企业尤其是石化企业的内部审计工作,具有一定的理论意义和较强的实践指导作用。

全文目录


中文摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
第一章 绪论  7-10
  1.1 课题研究背景  7-8
  1.2 课题研究的意义及理论方法  8
  1.3 论文内容及研究框架  8-10
第二章 企业物资采购审计的国内外研究现状  10-17
  2.1 国内外物资采购审计的研究现状  10-13
    2.1.1 国际物资采购审计的发展情况  10-11
    2.1.2 我国物资采购审计的发展历程  11-13
  2.2 风险导向审计理论基础  13-16
    2.2.1 风险导向审计的含义  13-15
    2.2.2 风险导向审计的特征  15-16
  2.3 风险导向对物资采购审计的主要现实意义  16-17
第三章 石化公司物资采购管理现状及内部审计开展情况  17-27
  3.1 石化公司物资采购现状及流程  17-22
    3.1.1 石化公司物资采购情况  17
    3.1.2 石化公司物资采购程序  17-18
    3.1.3 石化公司物资采购方式、运作程序及适用范围  18-22
  3.2 石化公司内部审计开展情况  22-27
    3.2.1 石化公司内部审计的发展过程和内审职责  22-24
    3.2.2 石化公司审计项目开展情况  24-25
    3.2.3 石化公司内部审计工作的主要程序  25-27
第四章 石化公司物资采购审计情况及存在问题分析  27-47
  4.1 石化公司物资采购审计的主要方法  27
  4.2 石化公司物资采购审计审前准备  27-33
    4.2.1 石化公司物资采购审计建立风险评估模型  28-30
    4.2.2 石化公司物资采购审计风险因素分析  30-33
  4.3 石化公司物资采购审计现场实施  33-44
    4.3.1 石化公司物资采购内部控制审计  34-39
    4.3.2 石化公司物资采购合同审计  39-42
    4.3.3 石化公司物资采购质量审计  42-44
  4.4 石化公司物资采购审计存在的问题分析  44-47
    4.4.1 内审人员专业配置存在缺陷，审计素质及效率亟待提高  44-45
    4.4.2 审计方法单一，技术落后  45-46
    4.4.3 物资采购审计监督流程制度设计不够科学完善  46
    4.4.4 物资采购审计在企业内部控制体系中的作用发挥不够  46-47
第五章 石化公司物资采购审计建议及发展展望  47-55
  5.1 加强石化公司物资采购审计的建议  47-51
    5.1.1 增强风险控制意识，提高内审人员综合素质  47
    5.1.2 在物资采购审计中同时采用多种审计方法  47-48
    5.1.3 运用科学统计评价方法  48-49
    5.1.4 重点关注物资采购合同价款审计  49
    5.1.5 切实发挥企业部门间的协同配合  49-50
    5.1.6 大力加强信息化审计技术  50-51
  5.2 石化公司内部审计的发展展望  51-55
参考文献  55-58
致谢  58

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 内部审计
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