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完善我国企业内部审计质量控制的建议
作 者: 路纪斌
导 师: 喻小明
学 校: 江西财经大学
专 业: 会计学
关键词: 内部审计质量控制 内部审计环境 内部审计标准
分类号: F239.45
类 型: 硕士论文
年 份: 2010年
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内容摘要
内部审计及内部审计机构在企业经营管理中起着极其重要的作用,有效的内部审计评价与约束机制有利于提高内部审计工作的效率及效果,有利于健全和完善公司治理,有利于评价及证实经营业绩和增加公司价值。随着国内外一些知名企业恶性会计造假案件的不断揭露和因为会计造假而使得企业倒闭案件的频发,企业内部审计质量控制日益成为民众关注的焦点。改革开放使我国在经济建设上取得了巨大的成就,我国企业也得到了快速发展。也只有一个高质量的、有效的内部审计机构,才能够在监督企业经营状况的同时,促进企业目标的实现,增加企业的价值。因此,我国企业只有重视内部审计质量,加强内部审计质量控制,才能在现在复杂的环境中得以良性发展。目前,对于注册会计师审计质量控制,国内外各知名学者,都从不同角度不同视角进行了研究,使其已经成为一个较为完整的体系。但是,对内部审计质量控制却鲜有论述。基于上述原因,本文选择对企业内部审计质量控制系统进行初步研究,以期对我国企业发展建设起到借鉴的作用。本文引入受托责任理论、内部控制论、系统论等中的相关理论,作为文章的理论支撑,通过对我国企业内部审计质量控制系统的组成,及其组成因素进行分析,指出了我国企业现阶段内部审计质量控制存在的问题及其成因,并针对存在的问题对我国企业内部审计质量控制建设提出了相应的改进措施。本文内容主要包括五个部分:第一部分,主要论述了研究的背景及意义、相关的文献综述、研究的方法与思路等;第二部分,主要介绍了与企业内部审计质量控制相关的基本理论,并对内部审计及内部审计质量控制的涵义作了相关阐述,并对内部审计质量控制的目标、内部审计质量控制的重要性、及内部审计质量控制的系统构成作了详尽的论述;第三部分,通过对我国企业内部审计质量控制现状的分析研究,了解到,我国目前的内部审计质量控制体系在多方面都表现的不成熟、存在缺陷,急需进一步地发展与完善。我国企业内部审计质量控制存在的问题主要表现在:我国企业内部审计质量控制的环境改善不到位,企业内部审计质量控制机构设置不健全、组织不合理,企业内部审计人员素质不高,内部审计工作不规范,企业内部审计质量控制的职能发挥不充分与我国企业内部审计质量控制的标准不能充分满足企业需求等方面;第四部分,主要通过对国外一些发达国家较为成熟的内部审计质量控制体系的介绍分析,来寻求对我国企业内部审计质量控制能带来借鉴性的作用;第五部分,通过对企业内部审计质量控制的研究与对我国企业内部审计质量控制所存在问题的分析及对国外先进经验的借鉴,最终提出为改善我国企业内部审计质量控制,必须从构建企业内部审计质量控制系统,即从企业内部审计质量控制的环境、主体、客体、手段和标准等多方面,来改善我国企业内部审计质量控制。
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全文目录
摘要 8-10 Abstract 10-12 0. 绪论 12-17 0.1 研究背景及意义 12-13 0.2 研究文献综述 13-15 0.2.1 国外相关问题研究综述 13-14 0.2.2 国内相关问题研究综述 14-15 0.2.3 研究现状评析 15 0.3 研究的思路与方法 15-16 0.4 本文的创新与不足 16-17 1. 内部审计质量控制概述 17-30 1.1 内部审计质量控制基本理论 17-19 1.1.1 受托责任理论 17 1.1.2 内部控制理论 17-18 1.1.3 系统论 18-19 1.2 内部审计质量及内部审计质量控制的涵义特点 19-21 1.2.1 内部审计的涵义及特点 19 1.2.2 内部审计质量控制的涵义及特点 19-20 1.2.3 内部审计质量控制的因素 20-21 1.3 内部审计质量控制的目标 21 1.4 内部审计质量控制的重要性 21-22 1.5 内部审计质量控制系统的构成 22-28 1.5.1 内部审计质量控制的环境 22-23 1.5.2 内部审计质量控制的主体 23-26 1.5.3 内部审计质量控制的客体 26-27 1.5.4 内部审计质量控制的手段 27-28 1.5.5 内部审计质量控制的标准 28 1.6 内部审计质量控制的现实需求 28-30 2. 我国企业内部审计质量控制存在的问题及成因分析 30-37 2.1 内部审计质量控制的环境改善不到位 30-31 2.2 内部审计质量控制的机构设置不合理、组织不健全 31-32 2.3 内部审计人员素质不高,内部审计工作不规范 32-33 2.4 内部审计质量控制的职能发挥不充分 33-35 2.5 内部审计质量控制的标准有待提高 35-37 3. 国外企业内部审计质量控制的经验借鉴 37-47 3.1 德国企业内部审计概况 37-40 3.1.1 内部审计的范围和特点 37-38 3.1.2 内部审计机构和人员 38-39 3.1.3 内部审计风险防范及审计人员的后续教育 39 3.1.4 母公司对子公司审计开展情况 39 3.1.5 内部审计部门与外部审计机构的协作关系 39-40 3.2 法国企业内部审计概况 40-42 3.2.1 法国企业内部审计的特点 40-41 3.2.2 法国内部审计师协会工作情况 41-42 3.3 美国企业内部审计概况 42-44 3.3.1 美国企业内部审计制度、准则 42 3.3.2 美国企业内部审计机构设置 42-43 3.3.3 美国企业内部审计工作范围 43 3.3.4 美国内部审计人员素质要求及培训 43-44 3.4 国外企业内部审计质量控制带给我们的启示 44-47 4. 完善我国企业内部审计质量控制的对策 47-54 4.1 优化内部审计质量控制的环境 47-48 4.1.1 优化内部审计质量控制社会经济环境 47 4.1.2 加大内审宣传力度,增加社会公众对内部审计的了解 47 4.1.3 赋予内审职业组织管理职责,减少内审监督色彩 47-48 4.2 完善内部审计质量控制的主体 48-49 4.3 完善内部审计质量控制的客体 49-51 4.3.1 提高内部审计人员业务素质 49-50 4.3.2 提升内部审计质量控制的技术含量 50-51 4.4 完善内部审计质量控制的手段 51-53 4.4.1 加强制度约束 51 4.4.2 加强内部审计督导 51-52 4.4.3 加强内部审计质量外部评价 52 4.4.4 加强内部审计责任追究 52-53 4.5 完善内部审计质量控制的标准 53-54 结束语 54-55 参考文献 55-57 后记 57
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 内部审计
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