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独立审计风险分析及评估体系研究

作　者: 潘超
导　师: 朱其俊
学　校: 合肥工业大学
专　业: 企业管理
关键词: 独立审计风险风险分析风险评估体系
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 416次
引　用: 7次
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内容摘要

风险在审计的理论与实践中再怎么强调也不过分,审计固有的风险属性迫使得人们必须积极关注审计过程中的风险因素。随着独立审计的发展,审计风险评估占据风险管理的核心位置,将贯穿整个审计过程。目前,独立审计风险的研究还停留在定性分析上,没有专门的理论框架或指南为这些风险提供评估方法。如何定量分析审计风险,从而提高审计工作的整体水平己成为摆在我们面前的一个重要的课题。论文首先从理论上分析独立审计风险的最新发展,论证审计风险研究的必要性和紧迫性,并且深入比较中外审计职业界对审计风险的认识,确定本文的研究内容;其次对审计风险的构成要素进行分析,建立风险指标体系。重点在审计风险评估中引入模糊数学和概率理论,并应用模糊综合评价法、概率风险评价法和审计风险模型相结合的方法探讨期望审计风险、重大错报风险、终极审计风险的定量求解,优化和丰富了审计风险评估体系。一方面构建审计风险研究的理论框架,另一方面发扬了数学方法在审计风险研究中的作用,为以后深入研究开辟了研究方向和切入点;最后通过真实的审计案例,结合审计风险评估体系的运用,剖析如何进行具体项目审计分析和评估,丰富了和完善了理论体系,使得本文的研究内容具有可操作性,为审计实务提供借鉴。

全文目录

第一章绪论  11-16
  1.1 研究、背景与意义  11-12
  1.2 国内外研究现状综述  12-14
    1.2.1 国外研究现状综述  12-13
    1.2.2 国内研究现状综述  13-14
  1.3 研究思路、方法及内容框架  14-16
    1.3.1 研究思路和研究方法  14
    1.3.2 结构安排  14-16
第二章审计风险概述  16-25
  2.1 审计风险的涵义  16-19
    2.1.1 审计风险的定义比较分析  16-18
    2.1.2 对独立审计风险的再定义  18-19
  2.2 审计风险的特征  19-20
  2.3 审计风险的分类  20-22
  2.4 审计风险评估在风险管理中的核心地位  22-24
    2.4.1 审计风险管理  22-23
    2.4.2 审计风险评估的重要性  23-24
  2.5 本章小结  24-25
第三章审计风险要素分析  25-34
  3.1 审计风险要素分析  25-31
    3.1.1 期望审计风险分析  25-26
    3.1.2 重大错报风险分析  26-30
    3.1.3 检查风险分析  30
    3.1.4 终极审计风险分析  30-31
  3.2 风险要素之间的关系  31-32
  3.3 审计风险分析的层次性  32-33
    3.3.1 审计风险的动态分析  32
    3.3.2 审计风险的阶段分析  32-33
  3.4 本章小结  33-34
第四章审计风险评估  34-47
  4.1 审计风险评估的现状及意义  34-37
    4.1.1 审计风险评估方法综述  34-35
    4.1.2 审计风险评估实务现状  35-36
    4.1.3 审计风险评估的现实意义  36-37
  4.2 审计风险评估方法改进  37-40
    4.2.1 审计风险模型  37-38
    4.2.2 模糊综合评价模型  38-39
    4.2.3 改进的终极审计风险估测模型  39-40
  4.3 审计风险评估体系  40-45
    4.3.1 期望审计风险评估  40-42
    4.3.2 重大错报风险评估  42-44
    4.3.3 检查风险评估  44
    4.3.4 终极审计风险评估  44-45
  4.4 本章小结  45-47
第五章案例应用  47-54
  5.1 概况、现状分析  47-50
    5.1.1 企业基本情况  47
    5.1.2 宏观经济及行业分析  47-48
    5.2.3 公司微观层面分析  48-50
  5.2 模型应用  50-53
    5.2.1 评估期望审计风险  50-51
    5.2.2 评估重大错报风险  51-52
    5.2.3 评估终极审计风险  52-53
  5.3 实际应用效果分析  53
  5.4 本章小结  53-54
第六章总结及后续研究  54-56
  6.1 论文的主要工作及创新之处  54
  6.2 需进一步探讨的问题  54-56
参考文献  56-58

独立审计风险分析及评估体系研究

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