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海峡两岸企业所得税税前扣除制度比较研究

作　者: 池生清
导　师: 宋显忠
学　校: 吉林大学
专　业: 法律
关键词: 企业所得税 税前扣除 制度设计
分类号: D922.222
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 187次
引　用: 2次
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内容摘要


国家追求税前利润最大化,纳税企业追求税后利润最大化,企业所得税税前扣除制度集中体现了国家与纳税人之间的利益博弈与协调关系。目前两岸税前扣除制度总体上均已形成以全额扣除为主体、以限额扣除和超额扣除为补充的模式,但距离“以全额扣除为原则,以限额扣除和超额扣除为例外”的要求仍有很大的改进与完善空间。总体而言,在具体扣除项目的微观规范上,台湾地区比内地更为细腻而周密,但在基本原则和排除性规定等宏观规范上,内地比台湾地区更明晰而完整。内地应当以税前扣除制度的重构为契机,在两岸相互借鉴的基础上,充分发挥制度的后发优势。

全文目录


内容提要  4-6
引论  6-10
第一章 企业所得税税前扣除制度设计的理论分析  10-16
  第一节 全额扣除的正当性分析  10-11
  第二节 限额扣除与超额扣除的正当性分析  11-13
  第三节 税前扣除与公平、效率的关系  13-14
  第四节 税前扣除基本要素法定化  14-15
  小结  15-16
第二章 海峡两岸企业所得税税前扣除制度的宏观比较  16-22
  第一节 税前扣除制度的结构对照  16-17
  第二节 税前扣除原则的比较  17-20
  第三节 扣除项目列举方式的比较  20-21
  小结  21-22
第三章 海峡两岸企业所得税税前扣除制度的微观比较  22-33
  第一节 以内地新税法保留部分为基础的比较  24-26
  第二节 以内地新税法修改部分为基础的比较  26-29
  第三节 以内地扣除办法规定为基础的比较  29-30
  第四节 台湾地区特有的扣除规定  30-32
  小结  32-33
第四章 内地企业所得税税前扣除制度的重构  33-43
  第一节 内地现行企业所得税税前扣除制度的缺陷  33-38
  第二节 重构内地企业所得税税前扣除制度的立法建议  38-42
  结论  42-43
注释  43-47
参考文献  47-51
后记  51-55
论文摘要(中文)  55-57
论文摘要(英文)  57-59

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中图分类: > 政治、法律 > 法律 > 中国法律 > 财政法 > 税法 > 所得税法
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