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基于深市上市公司内部控制缺陷信息披露影响因素的实证研究

作　者: 邝真
导　师: 阮永平
学　校: 华东理工大学
专　业: 企业管理
关键词: 内部控制内部控制缺陷信息披露影响因素实证研究
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

随着近几年国内外资本市场财务风险与经营风险不断增加,公司的内部控制建设与执行逐渐成为众多投资者及监管机构关注的问题之一,各国纷纷立法以加强内部控制方面的监管。我国2006年分别出台了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》,强制要求上市公司披露内部控制自我评价报告,以及2010年五部委颁布的《企业内部控制配套指引》,一系列指引的出台标志着有关内部控制信息已逐渐成为我国上市公司信息披露的重要组成部分之一。在我国上市公司对外披露的内部控制自我评价报告中,内部控制缺陷的披露质量对鉴别上市公司内部控制有效性具有积极的作用和意义。本文在回顾国内外相关文献和相关理论分析的基础上,主要以2011年度我国深市主板464家上市公司为研究对象,通过实证研究探析上市公司内部控制缺陷信息披露的影响因素有哪些,存在与披露内部控制缺陷的上市公司是拥有什么样的显著特征。为了验证实证结果,最后本文还进行了稳健性检验。另外,在研究分析过程中,发现现阶段我国上市公司披露内部控制缺陷的质量并不高,存在未真实披露缺陷信息的情况,本文对此问题又进行了补充检验,使研究更加全面。文章最后针对本次研究的结论从完善公司治理机制与外部监督机制两方面提出相应的对策。通过此次研究对加强内部控制信息披露的质量具有深远意义。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
第1章绪论  9-15
  1.1 研究的背景和问题的提出  9-11
    1.1.1 美国内部控制的演进  9
    1.1.2 其他各国内部控制的相关发展  9-10
    1.1.3 我国内部控制进程  10-11
  1.2 研究的目的  11
  1.3 研究的意义  11-12
    1.3.1 理论意义  12
    1.3.2 实用意义  12
  1.4 研究的方法  12
  1.5 研究的框架及内容  12-14
  1.6 研究的创新点  14-15
第2章文献综述  15-21
  2.1 国外相关文献综述  15-17
    2.1.1 关于内部控制缺陷界定  15
    2.1.2 关于内部控制缺陷的披露  15-17
  2.2 国内相关研究文献综述  17-19
    2.2.1 内部控制信息披露现状分析研究  17
    2.2.2 内部控制信息缺陷认定标准研究  17-18
    2.2.3 披露驱动因素相关研究  18-19
  2.3 文献评述和启示  19-21
第3章理论分析与研究假设  21-28
  3.1 理论分析  21-26
    3.1.1 内部控制缺陷相关含义  21-23
    3.1.2 信息披露相关理论  23-26
  3.2 研究假设  26-28
    3.2.1 公司层面  26-27
    3.2.2 社会层面  27-28
第4章研究设计  28-32
  4.1 样本选取与数据来源  28
  4.2 变量设计与说明  28-31
    4.2.1 因变量的界定  28-29
    4.2.2 自变量的选取  29
    4.2.3 控制变量的选取  29-31
  4.3 研究模型  31-32
第5章实证分析  32-43
  5.1 描述性统计  32-34
    5.1.1 样本的描述统计  32-33
    5.1.2 样本分组的描述  33-34
  5.2 相关性分析  34-35
  5.3 回归分析  35-36
  5.4 稳健性检验  36-37
  5.5 追加研究  37-43
第6章结论与建议  43-46
  6.1 主要结论  43
  6.2 政策建议  43-45
  6.3 研究局限性  45-46
参考文献  46-51
致谢  51-52
卷内备考表  52

基于深市上市公司内部控制缺陷信息披露影响因素的实证研究

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