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衡阳市国税宏观税负存在的问题及对策研究

作　者: 梁冰琼
导　师: 颜佳华
学　校: 湘潭大学
专　业: 公共管理
关键词: 国税宏观税负产业结构税收征管对策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 28次
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内容摘要

近年来,衡阳市经济及社会发展迅速,国税税收收入大幅提高,到2007年国税收入甚至接近30亿,那么国税收入的增加与衡阳市经济发展之间是否有联系?如果有联系,经济的发展对税收收入的影响程度有多少?反过来,税收收入水平是否在一定程度上也作用于衡阳经济发展?衡阳市税收种类构成的调整和发展是否对本地经济发展有影响?本文以上述问题为着力点展开研究,以小口径宏观税负,即税收收入占同期GDP的比重为指标进行衡量政府取得的收入,通过对衡阳市小口径宏观税负指标的研究,对比同省其他市税收收入完成情况,研究衡阳市经济与宏观税负相互影响,分析税负偏低的原因,提出提高宏观税负水平,发展本地区经济的几点建议。通过对文献综述及研究,本文发现,需遵循以下原则合理确定国税宏观税负：国税宏观税负应与地区经济发展水平相适应；国税宏观税负应与产业结构优化程度相适应；国税宏观税负应与税收政策倾斜程度相适应：国税宏观税负应与税务部门管理深度相适应；国税宏观税负应与纳税人纳税遵从度相适应。正确认识国税宏观税负的现实意义在于：有利于区域经济运行质量的提高；有利于区域产业结构的优化；有利于税收经济杠杆作用的发挥；有利于税收征管的科学化、精细化；有利于政府职能的有效履行。衡阳市国税宏观税负基本进入稳步上升的良性增长区间,但在全省处于较低的水平,税收弹性系数高,但逐年呈下降趋势。本文通过分析发现,这既有经济层面的原因,也有税收征管层面和税收政策层面的原因。因此,应当从以下几个方面着手提高衡阳市国税宏观税负：推进产业集群,培植壮大支柱税源；优化产业结构,提高宏观税收负担率；加快非公有制经济发展,构建税收新的增长极；严格依法治税,优化税收环境；加大征管力度,提高税收征收率。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
第1章绪论  9-18
  1.1 选题的背景和意义  9-10
    1.1.1 选题的背景  9-10
    1.1.2 选题的意义  10
  1.2 国内外研究综述  10-16
    1.2.1 国内研究综述  10-15
    1.2.2 国外研究综述  15-16
  1.3 研究思路与方法  16-17
    1.3.1 研究思路  16
    1.3.2 研究方法  16-17
  1.4 研究的创新点  17-18
第2章国税宏观税负的相关理论阐释  18-27
  2.1 国税宏观税负的基本内涵  18-20
    2.1.1 国税  18
    2.1.2 税负  18-19
    2.1.3 国税宏观税负  19-20
  2.2 确定合理国税宏观税负的原则  20-23
    2.2.1 国税宏观税负应与地区经济发展水平相适应  20-21
    2.2.2 国税宏观税负应与产业结构优化程度相适应  21
    2.2.3 国税宏观税负应与税收政策倾斜程度相适应  21-22
    2.2.4 国税宏观税负应与税务部门管理深度相适应  22
    2.2.5 国税宏观税负应与纳税人纳税遵从度相适应  22-23
  2.3 正确认识国税宏观税负的现实意义  23-27
    2.3.1 正确认识宏观税负,有利于区域经济运行质量的提高  23-24
    2.3.2 确认识宏观税负,有利于区域产业结构的优化  24-25
    2.3.3 正确认识宏观税负,有利于税收经济杠杆作用的发挥  25
    2.3.4 正确认识宏观税负,有利于税收征管的科学化、精细化  25-26
    2.3.5 正确认识宏观税负,有利于政府职能的有效履行  26-27
第3章衡阳市宏观税负存在的问题及原因分析  27-39
  3.1 衡阳市经济与国税收入情况分析  27-29
    3.1.1 2007年衡阳经济及社会发展情况  27-28
    3.1.2 2007年衡阳国税税收完成情况  28-29
  3.2 衡阳市国税宏观税负存在的问题  29-33
    3.2.1 衡阳市国税宏观税负及税收弹性方面  29-32
    3.2.2 衡阳市工业增值税税负方面  32
    3.2.3 衡阳市商业增值税税负方面  32-33
  3.3 衡阳市国税宏观税负存在问题的原因分析  33-39
    3.3.1 经济发展层面  33-35
    3.3.2 税收征管层面  35-37
    3.3.3 税收政策层面  37-39
第4章提高衡阳市国税宏观税负的对策研究  39-45
  4.1 推进产业集群,培植壮大支柱税源  39
  4.2 优化产业结构,提高宏观税收负担率  39-40
    4.2.1 用税收政策引导产业结构调整  39-40
    4.2.2 以农业产业化推动产业结构化  40
    4.2.3 用招商引资带动产业结构升级  40
  4.3 加快非公有制经济发展,构建税收新的增长极  40-41
  4.4 严格依法治税,优化税收环境  41-42
  4.5 加大税收征管力度,提高税收征收率  42-45
    4.5.1 进一步完善税收政策  42-43
    4.5.2 继续深入构建互动协作机制,加强部门协同配合  43
    4.5.3 完善税收管理员制度  43-45
结语  45-46
参考文献  46-49
致谢  49-50
攻读学位期间科研成果  50

衡阳市国税宏观税负存在的问题及对策研究

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