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江西省宏观税负研究

作　者: 柳刘
导　师: 伍红
学　校: 江西财经大学
专　业: 财政学
关键词: 宏观税负国内生产总值经济效应
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

自1996年税收增长幅度与GDP的增长幅度大致相等在15%以来,税收收入一直以高出GDP增幅约十个百分点的增幅高速增长。从而,我国的宏观税收负担(简称为宏观税负)是否过高再次引起世人关注。然而对某一特定地区的宏观税负却显得关注不够,而且国内学者对某一特定地区的宏观税负研究又主要倾向于定性比较(包括横向和纵向的比较),仅有的定量分析大多又忽略了转轨时期特殊背景。因此,本文认为评价一个国家或地区宏观税负高低与否,不应该单纯从政府的收入占GDP的比重来考察,还应从其经济效应进行考察。基于此,本文从宏观税负与经济辩证统一关系的角度,沿着“理论界定——实证剖析——对策研究”的总体研究思路,借助公共经济学、新公共管理理论和公共政策分析等理论,采用了规范分析、实证分析和对比分析等方法,首先对江西省分税制改革以来宏观税负细致描述后,参照国内外学者关于宏观税负的研究成果和结合相对有效的宏观税负评判标准对江西省宏观税负合理性做了初步判断,得出江西省宏观税负水平“偏低”,江西省政府在公共服务可能又存在“缺位”的现象；后从江西省宏观税负整体和结构两方面实证检验了江西省宏观税负的经济效应,发现江西省宏观税负整体上还是比较合理,能较好的协调经济发展的需要,但从宏观税负结构上来,虽然近年来江西省产业结构和税制结构有所调整,但还是存在产业非均衡性发展和税制结构还是以流转税为主体税种,在税收分配欠公平等问题。从短期来看符合江西省现阶段“效率优先,兼顾公平”的经济发展总体原则,但从长期和结合我国社会发展的趋势来看,有必要对江西省宏观税负结构进行优化,以达到江西省宏观税负与社会、政治和经济协调发展的需要；最后,在文章实证分析的基础上,结合我国具体国情和江西具体省情就进一步优化江西省宏观税负结构,从产业结构、税制结构、财政体制和税收征管等四个方面提出了相关政策和建议。

全文目录

摘要  9-10
Abstract  10-12
1.导论  12-17
  1.1 选题背景与研究意义  12-13
    1.1.1 研究背景  12
    1.1.2 研究意义  12-13
  1.2 国内外研究现状  13-15
    1.2.1 国外研究现状综述  13-14
    1.2.2 国内研究现状综述  14-15
    1.2.3 小结  15
  1.3 研究思路与方法  15-17
2.宏观税负相关理论  17-25
  2.1 宏观税收负担的一般理论  17-19
    2.1.1 宏观税收负担的涵义  17
    2.1.2 宏观税收负担的衡量体系  17-18
    2.1.3 宏观税收负担的影响因素  18-19
    2.1.4 合理宏观税负水平界定的标准  19
  2.2 宏观税收负担与经济增长相关理论  19-25
    2.2.1 凯恩斯主义税负与经济增长理论  19-21
    2.2.2 供给学派税负与经济增长理论  21-23
    2.2.3 最优宏观税负理论  23-24
    2.2.4 小结  24-25
3.江西省宏观税负现状分析  25-33
  3.1 分税制改革以来江西省税收总收入基本情况  25-27
  3.2 江西省宏观税负现状分析  27-29
  3.3 江西省宏观税负合理性初步判断  29-33
    3.3.1 国际经验分析  29-30
    3.3.2 依政府职能范围标准判断  30-31
    3.3.3 小结  31-33
4.江西省宏观税负经济效应分析  33-43
  4.1 税收与GDP相关性分析  33-36
    4.1.1 变量设定与数据说明  33
    4.1.2 税收和GDP协整检验  33-34
    4.1.3 税收和GDP因果检验  34-35
    4.1.4 税收弹性分析  35-36
  4.2 税收与时间的相关性分析  36-37
  4.3 江西省宏观税负结构分析  37-41
    4.3.1 江西省宏观税负产业结构分析  37-39
    4.3.2 江西省宏观税负税制结构分析  39-40
    4.3.3 江西省宏观税负分级次分析  40-41
  4.4 小结  41-43
5.结论与建议  43-59
  5.1 应继续保持合理的宏观税负水平  43-44
  5.2 加强产业结构调整,优化三次产业税负  44-47
    5.2.1 大力发展现代农业  44-45
    5.2.2 改造传统工业,大力发展新型工业  45-46
    5.2.3 大力发展现代新型服务业  46-47
    5.2.4 小结  47
  5.3 配合税制改革,逐步优化宏观税负税制结构  47-53
    5.3.1 健全和完善税收法律体系,依法规范税收负担  48-50
    5.3.2 构建流转税与所得税并重的税制模式  50-51
    5.3.3 完善税种结构,确定主体税种  51-53
  5.4 规范政府非税收入,构建公共财政体制  53-56
    5.4.1 强化《行政许可法》的实施力度  54
    5.4.2 尽快出台《非税收入管理条例》  54
    5.4.3 实施费税改革,优化非税收入管理体制  54-55
    5.4.4 规范政府收入配套措施  55-56
  5.5 加强税收征管,优化治税环境  56-58
    5.5.1 减少税收管理层级  56
    5.5.2 构建以纳税人为本的组织机构  56-57
    5.5.3 规范地方税征收管理行为  57
    5.5.4 不断提高纳税服务水平  57-58
  5.6 小结  58-59
结束语  59-60
参考文献  60-63
致谢  63

江西省宏观税负研究

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