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司法会计鉴定质量控制研究

作　者: 侯伟
导　师: 李瑛
学　校: 哈尔滨工业大学
专　业: 会计学
关键词: 司法会计鉴定质量控制有限理性鉴定期望差距
分类号: D918.95
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

随着经济社会的发展,我国经济犯罪不断呈现新变化,诉讼机关受理的经济纠纷案件也越来越复杂。为充分了解诉讼案件中相关财务会计问题的真相,司法会计鉴定已成为承办案件司法机关不可或缺的一项司法鉴定活动。但是,目前我国司法鉴定尚处于改革阶段,司法会计鉴定也属于鉴定业务中的“新生儿”,在司法会计鉴定的各个方面都缺失必要的执业规范和法律约束,因此导致了众多司法会计鉴定质量问题的出现。这不仅浪费鉴定资源,而且降低审判效率,更严重的是误导司法机关作出错判、误判,以致影响司法公正。因此,对司法会计鉴定质量控制的研究势在必行。首先,本文对国内外司法会计鉴定的研究成果做了总结和评述,并从鉴定人的视角,对司法会计鉴定的鉴定范围、鉴定程序、鉴定证据以及证据规则进行了新的界定和分析,尤其将有限理性理论和鉴定期望差距理论首次应用到了司法会计鉴定研究中,在理论上具有一定创新性。其次,本文通过对黑龙江省中级人民法院人民法院、省司法鉴定人协会以及多家司法会计鉴定机构实地调研,总结了我国目前司法会计鉴定业务的宏观环境,并重点提出了司法会计鉴定存在的诸多质量问题。再次,创新性的利用有限理性理论分析了司法会计鉴定各参与方——当事人、鉴定人、司法机关各自的有限理性行为,并提出了各参与方对鉴定结论的期望及差距,以此指出造成司法会计鉴定质量出现问题的根本原因是由于鉴定三方参与人的有限理性行为所致,并将该分析方法应用到了实际案例中。最后,本文在理论分析和实际案例分析的基础上,针对司法会计鉴定质量问题出现的根本原因,从应对当事人结果理性行为、应对司法机关完全理性执行不足、应对鉴定人程序理性行为三个角度提出了司法会计鉴定质量控制的对策。从而使本文在理论和实践中对提高司法会计鉴定质量研究和应用都具有一定的指导作用。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
第1章绪论  9-19
  1.1 问题的提出  9-10
    1.1.1 研究背景  9
    1.1.2 研究目的及意义  9-10
  1.2 国内外研究现状及其评述  10-16
    1.2.1 国外研究现状  10-13
    1.2.2 国内研究现状  13-15
    1.2.3 对国内外相关研究的评述  15-16
  1.3 研究内容及方法  16-19
    1.3.1 研究内容  16
    1.3.2 研究方法  16-18
    1.3.3 文章思路  18-19
第2章司法会计鉴定及质量控制的相关理论  19-25
  2.1 司法会计鉴定的鉴定范围  19-20
  2.2 司法会计鉴定的鉴定程序  20-21
  2.3 司法会计鉴定证据及证据规则理论  21
  2.4 司法会计鉴定的鉴定质量控制理论  21-22
  2.5 司法会计鉴定质量控制与有限理性理论  22-24
    2.5.1 有限理性理论  22-23
    2.5.2 有限理性理论与司法会计鉴定质量控制  23-24
  2.6 本章小结  24-25
第3章司法会计鉴定质量控制问题及原因分析  25-51
  3.1 司法会计鉴定现状调研情况  25-26
  3.2 司法会计鉴定的环境分析  26-31
    3.2.1 司法会计鉴定的鉴定主体环境分析  26-28
    3.2.2 司法会计鉴定的司法管理环境分析  28-29
    3.2.3 司法会计鉴定的法律法规环境分析  29-31
  3.3 司法会计鉴定的鉴定质量控制问题  31-33
    3.3.1 司法会计鉴定重新鉴定率高  32
    3.3.2 司法会计鉴定人出具鉴定结论随意性大  32-33
    3.3.3 司法会计鉴定机构重效益轻质量现象严重  33
    3.3.4 司法会计鉴定人出庭率极低  33
  3.4 司法会计鉴定各参与方的鉴定期望差距分析  33-40
    3.4.1 司法会计鉴定各参与方的关系分析  34-37
    3.4.2 司法会计鉴定各参与方的有限理性与鉴定期望分析  37-40
  3.5 司法会计鉴定质量控制问题原因分析  40-50
    3.5.1 当事人有限理性对鉴定质量控制的影响  40-43
    3.5.2 司法机关完全理性执行不足对鉴定质量控制的影响  43-46
    3.5.3 司法会计鉴定人有限理性对鉴定质量控制的影响  46-49
    3.5.4 司法会计鉴定鉴定质量控制问题原因综合分析  49-50
  3.6 本章小结  50-51
第4章案例与分析  51-58
  4.1 案例介绍  51-53
  4.2 鉴定参与人的理性行为分析  53-55
    4.2.1 当事人的理性行为分析  53-54
    4.2.2 鉴定人的理性行为分析  54
    4.2.3 司法机关的理性行为分析  54-55
  4.3 鉴定质量控制问题分析  55-57
    4.3.1 第一次鉴定的质量控制问题分析  55-56
    4.3.2 第二次鉴定的质量控制问题分析  56-57
    4.3.3 第三次鉴定的质量控制问题分析  57
  4.4 本章小结  57-58
第5章司法会计鉴定质量控制对策  58-72
  5.1 应对当事人有限理性行为的质量控制对策  58-62
    5.1.1 加强对鉴定材料的甄别判断能力  58-59
    5.1.2 保证鉴定人的独立性  59-60
    5.1.3 加强鉴定人的风险识别能力  60-61
    5.1.4 加强鉴定人的职业道德规范  61-62
  5.2 应对司法机关完全理性执行不足的质量控制对策  62-64
  5.3 应对司法会计鉴定人有限理性的质量控制对策  64-71
    5.3.1 制定司法会计鉴定的技术标准  64-65
    5.3.2 健全司法会计鉴定人责任追究制度  65-66
    5.3.3 明确鉴定范围及鉴定要求  66-67
    5.3.4 提高司法会计鉴定人执业能力  67-70
    5.3.5 提高鉴定机构的内部质量控制水平  70-71
  5.4 本章小结  71-72
结论  72-73
参考文献  73-77
攻读硕士学位期间发表的学术论文  77-79
致谢  79

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