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企业重组中纳税筹划问题研究

作　者: 李军卫
导　师: 宋霞
学　校: 郑州大学
专　业: 工商管理
关键词: 企业重组 纳税筹划 税收政策
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


近年来中国逐步确立了经济大国的地位,地位的确立一方面得益于国有企业的做大做强,另一方面更得益于民营经济的蓬勃发展。无论是国有企业还是民营企业,其发展壮大,不仅仅是靠生产经营的超常发展,更要靠企业之间的兼并重组,实现优胜劣汰或者强强联合。税收政策在企业重组中起着举足轻重的作用,在企业重组中对税收政策的选择和运用,将是企业研究重组方案中的重要课题,节税税收筹划将是企业的不二选择。企业重组是将企业的人、财、物等生产要素通过业务重组、财务重组和组织重组等手段,以战略为导向进行优化组合的过程。我国政府对企业重组行为一直在通过不同形式进行着引导和政策扶持,其中税收政策即是最重要最直接的手段之一,对符合条件的企业重组在税收上给予优惠,如在流转税方面进行减免,在所得税方面进行减免或延迟纳税,从而体现政府对企业重组行为的鼓励和支持。良好的纳税筹划可使企业实现免税重组或者重组中应缴税款进行合法有效递延,以节约宝贵的现金流。企业重组纳税筹划研究从税收政策及税务安排选择的角度,采用理论、法规与实际相结合的方法,在研究企业重组及税收筹划的基础上,对我国企业重组所涉及的税收政策进行分析,引导企业运用税收政策将企业重组活动的各个环节同节减税负结合起来,尽量减少重组企业纳税成本以谋取最大的经济利益。同时试图为企业重组过程中的纳税筹划提供思路和方法,引导企业更新观念,紧跟国家税收导向,合理合法运用税收政策降低重组成本,以实现企业重组效益的最大化,最终促成企业成功重组,以超常规的发展速度来回报社会。纳税筹划应紧跟税收政策的变化,将纳税筹划理论、实务有机结合,把纳税筹划方案做成活方案,根据税收政策的变化及时修订筹划方案,以避免筹划只是纸上谈兵,筹划变愁话,中听不中用。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-10
1 引言  10-17
  1.1 选题背景与研究意义  10-13
    1.1.1 研究的背景  10-11
    1.1.2 选题的理论意义  11-12
    1.1.3 选题的现实价值  12-13
  1.2 纳税筹划综述  13-15
    1.2.1 纳税筹划的涵义  13-14
    1.2.2 企业重组中纳税筹划的特点  14-15
  1.3 论文框架及研究方法  15-16
    1.3.1 论文框架  15
    1.3.2 研究方法  15-16
  1.4 解决的主要问题及特色  16-17
2 企业重组与涉税政策  17-25
  2.1 企业重组的目标  17-19
    2.1.1 企业重组的概念  17
    2.1.2 企业重组的动因  17-19
  2.2 企业重组一般方式  19-22
  2.3 企业重组的税收政策  22-25
    2.3.1 企业重组税收政策立法原则  22-23
    2.3.2 现阶段企业重组税收政策  23-25
3 企业重组主要税种纳税筹划  25-47
  3.1 企业重组中增值税纳税筹划  25-32
    3.1.1 增值税政策介绍  25-28
    3.1.2 企业重组过程针对增值税的纳税筹划思路与方法  28-29
    3.1.3 企业重组过程针对增值税的纳税筹划  29-32
  3.2 企业重组中营业税纳税筹划  32-35
    3.2.1 企业重组涉及营业税政策介绍  32-33
    3.2.2 企业重组中对营业税的筹划思路与方法  33-34
    3.2.3 重组业务中营业税的纳税筹划案例  34-35
  3.3 企业重组中所得税纳税筹划  35-42
    3.3.1 企业重组中所得税政策  35-40
    3.3.2 企业重组中对所得税的筹划思路与方法  40-41
    3.3.3 重组业务中所得税的纳税筹划案例  41-42
  3.4 企业重组中土地增值税纳税筹划  42-47
    3.4.1 企业重组中土地增值税政策介绍  43
    3.4.2 土地增值税筹划思路及方法  43-44
    3.4.3 土地增值税筹划案例分析  44-47
4 豫西热力公司重组纳税筹案例分析  47-56
  4.1 重组双方基本情况  47-49
    4.1.1 重组收购方背景介绍  47
    4.1.2 被收购方介绍  47-48
    4.1.3 重组动因  48-49
  4.2 重组初步方案  49-50
    4.2.1 重组预案  49
    4.2.2 重组预案税收负担分析  49-50
  4.3 初步纳税筹划方案  50-52
  4.4 税收政策变化的影响及应对  52-56
    4.4.1 税收政策的变化及影响  52-53
    4.4.2 修正后的筹划方案  53-54
    4.4.3 筹划方案分析  54-56
5 结论  56-58
  5.1 论文主要研究结论及特色  56-57
  5.2 研究展望  57-58
参考文献  58-60
致谢  60-61
个人简历  61

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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