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衡水市个人所得税征管问题研究

作　者: 樊巧莲
导　师: 宋凤轩
学　校: 河北大学
专　业: 公共管理
关键词: 个人所得税 税收征管 税源监控 税收调控
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


本文结合作者在衡水地区长期的个人所得税征管经验,主要研究衡水地区个人所得税征管中的相关理论与实务问题。在我国当前贫富分化日趋严重、社会矛盾普遍存在的条件下,实行有效的个人所得税征管对于缓和社会矛盾、维护社会公平有着重要意义。衡水市是河北省的一个中小城市,经济发展水平在全国处于中等地位,具有较好的代表性。文章首先运用税收征管理论从收入总量与增速、税收负担、征管手段与措施以及社会满意度调查四个方面对衡水市个人所得税的征管现状进行具体分析,并做了如下问题原因分析:一是随着衡水地区市场经济的快速发展,收入分配方式的多元化,现行的税制暴露出来的税基狭窄、分类征收模式的不合理以及税率结构过于复杂等问题已经严重影响到了税收调节的效果;二是现行征管体制的方面也存在着很多弊端,代扣代缴制度未得到严格落实,税款流失严重;个体工商户所得税征管混乱,不能对税源进行有效地监控;个人所得税专项检查工作流于形式,对偷逃税行为惩治不力。三是社会因素也是导致衡水市个人所得税征管不力的重要原因,文章从征税人和纳税人两个不同视角进行分析。本文最后从完善税制和改进征管两个方面提出了相应的应对措施和政策建议,实行分类综合个人所得税征收模式,简化税率结构,加强税源监控,实现各部门的信息联网,提高征管水平,以此建立综合、系统、全面的个人所得税调节体系。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
第1章 绪论  10-18
  1.1 研究背景与研究目的  10-11
  1.2 国内外研究综述  11-15
    1.2.1 国内研究现状  11-14
    1.2.2 国外研究现状  14-15
  1.3 研究方法与研究内容  15-17
    1.3.1 研究方法  15-16
    1.3.2 文章结构与主要内容  16-17
  1.4 主要创新点  17-18
第2章 衡水市个人所得税现状分析  18-25
  2.1 衡水市个人所得税收入增速分析  18-20
  2.2 衡水市个人所得税收入结构分析  20-22
    2.2.1 按照个人所得税收入总量划分  20-21
    2.2.2 按照个人所得税收入的税目划分  21-22
  2.3 衡水市个人所得税税收负担分析  22-25
    2.3.1 宏观税负水平  22-23
    2.3.2 微观税负水平  23-25
第3章 衡水市个人所得税征管措施及社会满意度分析  25-29
  3.1 衡水市个人所得税征管手段与措施  25-27
    3.1.1 加强税源监管，落实代扣代缴制度  25
    3.1.2 实行“以票控税”，增收效果明显  25
    3.1.3 推行行业管理，提高税收科学化、精细化管理水平  25-26
    3.1.4 采取多种措施，加强个体税收征管  26
    3.1.5 实行财税库银横向联网，改革传统的申报方式  26
    3.1.6 加快税收信息化管理进程，改革征管手段  26-27
  3.2 衡水市个人所得税征管的社会满意度分析  27-29
第4章 衡水市个人所得税征管存在的问题  29-40
  4.1 税收制度问题  29-31
    4.1.1 现行个人所得税的税基狭窄  29-30
    4.1.2 现行分类制征收模式的不合理  30-31
    4.1.3 现行个人所得税制税率结构不合理  31
  4.2 征管体制问题  31-36
    4.2.1 代扣代缴单位未严格落实代扣代缴制度  32
    4.2.2 个体经济的个人所得税征管混乱  32-36
    4.2.3 个人所得税专项检查工作流于形式  36
  4.3 社会因素问题  36-40
    4.3.1 征税人角度  37-38
    4.3.2 纳税人角度  38-40
第5章 强衡水市个人所得税征管的政策建议  40-50
  5.1 深化个人所得税税制改革  40-43
    5.1.1 实行混合征收模式，向综合征收模式过渡  40-41
    5.1.2 对纳税范围实行反列举法，减少不合理税收减免  41-42
    5.1.3 降低边际税率，减少累进级距  42-43
  5.2 强化税源监控,加强对高收入者征管  43-44
    5.2.1 强化税源监控，掌握税源变化情况  43-44
    5.2.2 加强对高收入者个人所得税的征收管理  44
  5.3 以全员明细申报为突破口,进一步提升代扣代缴工作水平  44
  5.4 将个体私营经济纳入个人所得税征管工作的重中之重  44-48
    5.4.1 加强对个体税源的监控，提高征管效率  45
    5.4.2 加强双定户的定额管理，提高定额核定的科学性和透明度  45
    5.4.3 严格控制实行定期定额征收方式的范围  45-46
    5.4.4 个体私营企业中的增值税一般纳税人实行定率征收  46-47
    5.4.5 适时扩大“以电控税”的使用面  47-48
  5.5 在个人所得税征管中要坚持严管重罚的治税原则  48
  5.6 以税法宣传为先导,进一步提高纳税服务质量  48-49
  5.7 培养人才,努力提高税收征管效率  49
  5.8 密切部门配合,建立信息交换制度  49-50
结语  50-51
参考文献  51-53
致谢  53

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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