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个人所得税征管对策研究

作　者: 刘丽丽
导　师: 赵恒群
学　校: 东北财经大学
专　业: 财政学
关键词: 个人所得税征管对策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

近年来,随着我国国民经济的持续快速发展,城乡居民收入水平不断提高,个人收入差距扩大的问题引起了社会普遍关注。个人所得税不仅具有组织财政收入的功能,而且承担着对国民收入进行再分配,缩小社会成员分配差距的职能。同时由于个人所得税征税范围广,与个人切身利益联系密切,因此一直是社会关注的热点之一。个人所得税是国家调整经济收入的重要经济杠杆,对中央政府收入的贡献尤为明显；但是个人所得税在我国又是征收管理难度最大、偷漏税面最宽的税种,这一点同样令人瞩目。国家税务总局采取多项措施破解个人所得税征管难题。本文首先介绍了选题背景及研究意义,国内外研究成果,接着介绍了个人所得税征管现状,对存在的主要问题进行深入的研究和分析。总结出个人所得税存在问题的成因,从税务机关执行力不足,依法纳税、护税意识不足,社会经济环境差三个方面分析。接着借鉴美国和日本的征管经验,并结合我国实际情况提出改善征管现状的具体建议,建议重点体现在提高税务机关执行力上,同时也提出优化纳税环境,优化税收经济环境的具体建议。

全文目录

摘要  2-3
ABSTRACT  3-6
1 导论  6-10
  1.1 研究背景和意义  6-7
    1.1.1 研究背景  6-7
    1.1.2 研究意义  7
  1.2 国内外研究成果综述  7-9
    1.2.1 国内研究成果综述  7-8
    1.2.2 国外研究成果综述  8-9
  1.3 本文的结构安排与研究方法  9-10
    1.3.1 本文的结构安排  9
    1.3.2 本文的研究方法  9-10
2 我国个人所得税征管现状分析  10-21
  2.1 我国个人所得税征管现状分析  10-12
    2.1.1 全员全额扣缴申报制度分析  10-11
    2.1.2 自行申报制度分析  11-12
  2.2 我国个人所得税征管中存在的主要问题  12-15
    2.2.1 扣缴申报不实,税收流失严重  12-14
    2.2.2 自行申报率和准确率不高  14-15
  2.3 我国个人所得税征管问题的成因分析  15-21
    2.3.1 税务机关执行能力有待提高  15-17
    2.3.2 依法纳税、护税意识有待加强  17-18
    2.3.3 社会经济环境有待改善  18-21
3 国外个人所得税的征管经验及借鉴——以美国和日本为例  21-28
  3.1 美国个人所得税的征管经验及借鉴  21-24
    3.1.1 美国个人所得税制度分析  21
    3.1.2 美国个人所得税的征收方法  21-22
    3.1.3 美国个人所得税的税务稽查与处罚  22-23
    3.1.4 美国个人所得税征管的借鉴  23-24
  3.2 日本的个人所得税的征管经验及借鉴  24-28
    3.2.1 日本个人所得税制度分析  24-25
    3.2.2 日本个人所得税的征收管理  25-27
    3.2.3 日本个人所得税征管经验的借鉴  27-28
4 加强我国个人所得税征管的建议  28-39
  4.1 提高税务机关执行力  28-34
    4.1.1 合理调配征管力量  28-29
    4.1.2 强化纳税服务  29-30
    4.1.3 健全税源监控措施  30-33
    4.1.4 加大税务处罚力度  33-34
  4.2 优化纳税环境  34-36
    4.2.1 提高全民纳税意识  34
    4.2.2 健全协税护税网络  34-36
  4.3 优化税收经济环境  36-39
    4.3.1 推动实施个人财产登记制度  36
    4.3.2 推动实施个人非现金结算制度  36-37
    4.3.3 推动实施社会信用约束机制  37-39
参考文献  39-41
后记  41-42

个人所得税征管对策研究

内容摘要

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