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关于我国税收信息化建设的若干思考

作　者: 杨煜川
导　师: 刘蓉
学　校: 西南财经大学
专　业: 财政学
关键词: 税收信息化税收征管电子税务
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

税收信息化建设经过十多年的摸索、实践和发展,取得了巨大的成绩,这是有目共睹的。但也存在一些误区和发展中的问题。如重技术,轻管理、重开发,轻应用、重单项系统,轻信息共享,特别是片面地强调运用计算机技术,而忽视管理理念的创新和管理体制的优化,结果造成税收信息化建立在落后的管理思想、低效的管理体系,使高科技与低效益长期并存。笔者认为缺乏管理创新的税收信息化是不可能取得巨大成效的。科学技术的发展水平与管理观念、管理水平和管理人员素质有着密切的关系,科技作为人类发展的一种手段,更确切地说是一种先进的生产力,他无法超越生产关系、无法超越管理范畴而独立存在,所以二者必须互为关系、互相依存。因此本文通过对信息化基本认识和现状分析,对当前税收信息化建设做一些思考和探讨,提出了信息化建设的五个对策：环境对策、理念对策、组织对策、应用对策和安全对策。本文的主要内容分为4个部分：第一部分为税收信息化的理论分析,系统阐述了税收信息化的内涵、原则和目标。指出税收管理活动从本质上即是税收信息的采集、传输、处理和应用的过程。所谓税收信息化就是集先进管理理念和现代科学技术融为一体的系统工程。随着支撑信息处理的硬件环境如计算机的不断改善、支撑信息处理的软件环境如操作系统和应用软件的日益完善和广泛使用,随着反映国民经济和社会运行情况的数据库获得普遍的重视和应用,随着我国信息立法进程的加快和完整规范的信息标准的建立,税收信息化的内涵也将不断丰富。税收信息化建设的原则就是要坚持统筹规划、统一标准,突出重点、分步实施,整合资源、讲究实效,加强管理、保证安全。税收信息化的目标就是充分利用涉税信息资源,提高税务行政执法和行政管理效率,规范税务行政执法和行政管理行为,加强队伍建设,充实、·创新为纳税人服务内容,提高服务水平,运用信息技术和决策科学,改变我们的思维方式、管理理念、工作机制、资源配置、权力结构,使传统的上小下大、五层金字塔式的税收管理体制导致的执法随意性较大、信息采集、汇总、传递过程中失真、衰减等现象得到根本性改观,实现业务重组,提高税收经济决策效率和水平。同时总结出税收信息化所具有的税收管理手段革命性的创新、为面向流程的税收征管和税务行政管理提供一个法治的体系以及以一体化建设为基本原则的三大主要特征。第二部分为我国税收信息化建设的现状、问题与原因。我国搞税收信息化建设不是以人的意志为转移的,而是由国际、国内的形势和税务事业发展的内在要求所决定的,也是税务部门在新形势下更好履行税收职能所决定的。税收信息化是我国适应经济全球化和加入WTO、发展电子政务、落实和完善“征管法”、降低税务成本和实现税收管理现代化的根本需要。伴随信息技术和税收事业的不断发展,我国税收管理信息化建设从简单地使用计算机到广泛深入地应用信息技术,已经走过了二十多年的历程。按照新时期税收工作指导思想特别是强化科学管理的要求,大力推进税收管理信息化即金税工程建设,在信息化建设的总体思路、应用系统建设、信息应用水平和信息化基础建设等方面取得了明显进步。实践证明,信息化不仅是加强税收管理的重要手段,也是税务干部队伍建设的重要基础。税收征管工作水平的提高,保证了税收收入随经济发展稳定较快增长。同时也指出我国税收信息化发展中存在着科技加管理“两轮”发展不协调、税收信息化建设缺乏科学规划影响整体效益、技术人才缺乏束缚了信息化发展等不足。针对上述问题,笔者经过认真分析认为,其产生的原因主要在于在思路上重环境建设,轻实践应用,应用上停留在计算机模仿手工处理阶段,很少有管理理念和管理体制的创新；在工作中信息孤岛现象严重,共享度比较差；在应用上数据向信息、知识的转化能力差；同时在思路上存在有片面技术化的倾向。第三部分为国外税收信息化建设的比较与借鉴。在西方国家,税收信息化已经成为其发展水平的一个重要标志,税收信息化水平代表着一个国家的税收管理水平,直至影响其财政、国民经济发展水平。当前,西方发达国家的税务机关都设立了税收信息中心,形成了一套覆盖其全国的税务信息系统,这极大地提高了这些国家的税收征管效率,促进了经济发展。税收信息化管理已成为税收管理现代化地一个标志。列举了德国、澳大利亚、美国等发达国家信息化建设的现状,特别介绍了美国国税局的电子申报主要采取的先进模式形式,指出我国至少可以在电子税务管理总体规划方案和引进市场竞争力量,从根本上解决技术难题,为电子申报提供强大、安全的技术基础两个方面借鉴经验。总结出我国的税收信息化建设应当做到明确税收信息化管理的目标,明确加强税收信息化管理必须以优化税收管理为基础,技术只有与先进的管理思想、管理体制相结合才能产生巨大的效益。同时加强税收信息化管理还必须建立起全国统一的税收计算机网络,必须重视计算机软件的开发和新技术的广泛运用,以及不断提高信息的安全性和培养吸收计算机专业人才。第四部分为科学推进税收信息化建设的思路与对策。税收信息化建设是一个系统工程,又是资金密集型工程,因此必须具备科学推进税收信息化建设的思路。首先,需要优化税收征管流程,形成高效电子税务格局。信息化的实质性工作不是信息技术,而是管理机制,科学推进税收信息化应首先从管理机制上着手。借鉴国际通行的业务流程重组的概念,建立以流程为导向,以纳税服务为中心的业务流程,并从流程管理的角度优化、简化和整合职能机构,全面提高信息化的税收管理水平,是实现高效电子税务格局的基础。从建立适合电子税务、科学规范的税收征管业务流程、优化纳税服务,实行人性化管理和改革审批制度,提升电子税务效率三个方面入手。其次,充分挖掘信息资源,强化税收数据的开发利用。科学推进税收信息化建设,不仅要搞好技术平台的建设,更重要的是在于搞好数据资源开发利用,可在省一级建立数据处理中心,通过安全畅通的网络,保障各级税务部门实现资源共享；在内网平台基础上实现包括工商、海关、银行、财政、统计等部门的网络互联,实现信息交换、建立共享数据库。在此基础上,应用多层体系结构的数据库技术,对所有涉税数据进行集中统一的联合分析处理,通过数据抽取、加工、比对、合并、分析等功能,整合异源、异构数据资源,形成统一的有效信息,利用科学的分析预测模型进行目标、过程和行为的管理决策支持,利用纳税人电子档案、报表发布、征管质量分析等数据产品,提供信息服务,使数据真正向管理信息转化,充分发挥出信息化综合、快捷、高效的功能。第三,应当加强协调配合,发挥整体效能。税收信息化是一个精密的系统工程,不能各自为战,必须实行全方位的协调配合,才能发挥其最大的效能。科学推进税收信息化建设应做好制度措施与信息化建设、业务规程与标准化建设、项目组织实施与系统建设、安全防范与系统建设相协调内部建设与外部建设五方面的协调工作。第四、建立科学长效的计算机技术人才培养机制。一方面建立有效地激励机制稳定技术干部队伍；另一方面对在岗技术干部实行有针对性的技术培训；同时注重利用税务系统垂直管理优势,建立系统科研队伍。在科学推进税收信息化发展的对策上,提出了认识是先导、体制是保障、科学决策是关键、以人为本是基础的环境对策；提出来建立以信息化管理理念改造税务流程的科技税务理念、树立服务纳税人和税务机关内部的服务理念、树立提升税收管理效益的效益理念的理念对策；提出了充分利用信息技术,构建扁平化、集约化组织、建立数据信息管理中心、建立’规范管理的信息化运行机制、引入专家机制的组织对策；提出了强化对数据信息采集、传输的重视和管理、整合应用系统、采用先进技术和管理科学,促进信息资源的有效利用的应用对策；提出来建立数据存储的安全体系、信息运行安全管理、加强网络安全、建立应急处理机制的安全对策。

全文目录

内容摘要  4-8
Abstract  8-11
导论  11-18
  一、问题的提出  11
  二、本文研究税收信息化的目的、意义  11-13
  三、本文的研究范围与内容安排  13-14
  四、文献综述  14-18
1. 税收信息化的理论分析  18-22
  1.1 税收信息化的内涵、原则、目标  18-20
  1.2 税收信息化的主要特征  20-22
    1.2.1 普遍特征  20
    1.2.2 信息化同税务行业结合后其独有特征主要体现  20-22
2. 我国税收信息化建设的现状、问题与原因  22-35
  2.1 我国税收信息化建设的必要性与现状  22-27
    2.1.1 税收信息化是我国适应经济全球化和加入WTO的需要  22
    2.1.2 税收信息化是我国各级税务机关发展电子政务的需要  22-23
    2.1.3 税收信息化是落实和完善"征管法"的需要  23
    2.1.4 税收信息化是降低税务成本的需要  23
    2.1.5 税收信息化是实现税收管理现代化的需要  23-24
    2.1.6 税收信息化是贯彻落实"1+3"工作思路的需要  24-27
  2.2 我国税收信息化发展中存在的问题  27-32
    2.2.1 科技加管理"两轮"发展不协调  27-29
    2.2.2 税收信息化建设缺乏科学规划影响整体效益  29-31
    2.2.3 技术人才缺乏束缚了信息化发展  31-32
  2.3 问题的原因分析  32-35
    2.3.1 税收信息化的领导体制尚不健全  32
    2.3.2 缺乏统一的税务信息化建设规划方案  32
    2.3.3 税收信息化建设人才匿乏  32-33
    2.3.4 重环境建设,轻实践应用,应用上停留在计算机模仿手工处理阶段,很少有管理理念和管理体制的创新  33
    2.3.5 信息孤岛现象严重,共享度比较差  33
    2.3.6 数据向信息、知识的转化能力差  33-34
    2.3.7 信息化有片面技术化的倾向  34-35
3. 国外税收信息化建设的比较与借鉴  35-42
  3.1 德国税收信息化建设现状  35-36
  3.2 澳大利亚税收信息化建设现状  36-37
  3.3 美国税收信息化建设现状  37-39
  3.4 国外税收信息化建设先进经验的启示与借鉴  39-42
    3.4.1 具有明确税收信息化管理的目标  40
    3.4.2 加强税收信息化管理必须以优化税收管理为基础  40
    3.4.3 加强税收信息化管理还必须建立起全国统一的税收计算机网络,必须重视计算机软件的开发和新技术的广泛运用,以及不断提高信息的安全性和培养吸收计算机专业人才  40-42
4. 科学推进税收信息化建设的思路与对策  42-58
  4.1 科学推进税收信息化建设的思路  42-47
    4.1.1 优化税收征管流程,形成高效电子税务格局  42-43
    4.1.2 充分挖掘信息资源,强化税收数据的开发利用  43-44
    4.1.3 加强协调配合,发挥整体效能  44-46
    4.1.4 建立科学长效的计算机技术人才培养机制  46-47
  4.2 科学推进税收信息化发展的对策  47-58
    4.2.1 环境对策  47-49
    4.2.2 理念对策  49-51
    4.2.3 组织对策  51-53
    4.2.4 应用对策  53-56
    4.2.5 安全对策  56-58
参考文献  58-61
后记  61-65
致谢辞  65-66
在读期间科研成果目录  66-67

关于我国税收信息化建设的若干思考

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