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缴费确定型企业年金适度替代率水平及实现路径研究

作　者: 史武威
导　师: 李业昆
学　校: 北京工商大学
专　业: 企业管理
关键词: 企业年金替代率适度水平影响因素
分类号: F842.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 63次
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内容摘要

人口结构老龄化、适龄劳动人口缩小是摆在我国国民退休养老保障面前不可逾越的障碍。现阶段,我国养老保障体系依然是以基本养老金为主,企业补充养老和个人储蓄性养老为辅。由于国家基本养老金投资收益率较低,而支付群体日渐庞大,基本养老金支付账户已不堪重负,因此大力发展以企业年金为主的企业补充养老保险尤为重要,提高企业年金的替代率水平迫在眉睫。基于此本文着重探讨两个问题,一是我国缴费确定型企业年金的适度替代率水平是多少;二是如何通过调控影响企业年金替代率的因素,使之达到适度水平,以缓解其他养老保障支柱的压力,稳步提高国民退休后的生活水平。论文首先交代了研究背景及目的、研究思路及内容、企业年金相关文献综述;其次介绍了企业年金及其替代率的概念和分类,梳理了我国企业年金的发展历程,并总结了我国企业年金发展过程中的问题所在;随后论述了我国企业年金适度替代率水平的内涵、必要性以及确定的方法;论文的研究重点在于缴费确定型企业年金替代率的影响因素分析以及缴费确定型企业年金适度替代率水平的实现路径。具体来说,就是先通过缴费确定型企业年金的精算模型,对模型内的各个影响因素敏感度大小进行分析,得出对企业年金替代率具有放大效应的因素是法定退休年龄、年利率水平、企业年金投资收益率和企业年金缴费率水平,对企业年金替代率具有缩小效应的因素是初始工作年龄、最高死亡年龄和工资增长率,且每个影响因素随着赋值的不同,敏感度也随之变化,其中尤以企业年金投资收益率的敏感度变化最大。结合我国国情,进一步确定了三个可调控的因素,即法定退休年龄、企业年金缴费率以及企业年金投资收益率;论文着重论证了我国缴费确定型企业年金适度替代率水平的实现路径,即分步骤推迟法定退休年龄,保障企业年金投资收益率的警戒线水平,维持或降低企业年金的缴费率水平,最后根据研究结论提出针对我国企业年金未来发展的政策建议。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-8
第一章绪论  8-13
  1.1 选题背景与意义  8-9
  1.2 研究思路及方法  9-10
  1.3 文献研究综述  10-13
第二章企业年金替代率的界定及在我国的发展回顾  13-19
  2.1 企业年金及其替代率的概念界定  13-15
    2.1.1 企业年金的概念及分类  13
    2.1.2 企业年金替代率的含义  13-14
    2.1.3 企业年金替代率的分类  14-15
  2.2 我国企业年金业务的发展现状  15-16
  2.3 我国企业年金替代率问题的症结所在  16-19
第三章缴费确定型企业年金适度替代率水平分析  19-25
  3.1 缴费确定型企业年金适度替代率水平的内涵  19
  3.2 缴费确定型企业年金适度替代率水平的必要性  19-21
    3.2.1 缴费确定型企业年金替代率低于适度水平的后果分析  20
    3.2.2 缴费确定型企业年金替代率高于适度水平的后果分析  20-21
  3.3 缴费确定型企业年金适度替代率水平的确定  21-25
第四章缴费确定型企业年金替代率影响因素分析  25-34
  4.1 缴费确定型企业年金基金平衡模型  25-27
    4.1.1 模型建立的前提条件  25-26
    4.1.2 缴费确定型企业年金替代率测算模型  26-27
  4.2 缴费确定型企业年金替代率测算的参数设置  27-29
    4.2.1 国民开始工作年龄  27
    4.2.2 国民法定退休年龄  27
    4.2.3 国民最高死亡年龄  27
    4.2.4 年利率水平  27-28
    4.2.5 国民生存概率  28-29
    4.2.6 企业年金缴费率  29
  4.3 缴费确定型企业年金替代率测算结果分析  29-34
    4.3.1 缴费确定型企业年金替代率测算结果  29-30
    4.3.2 缴费确定型企业年金替代率影响因素敏感度分析  30-34
第五章缴费确定型企业年金适度替代率水平实现路径  34-58
  5.1 实现企业年金适度替代率水平的可调控因素  34
  5.2 国民法定退休年龄  34-41
    5.2.1 推迟法定退休年龄的优缺点分析  34-36
    5.2.2 推迟法定退休年龄需考虑的因素  36-38
    5.2.3 推迟法定退休年龄的原则和方案  38-41
  5.3 缴费确定型企业年金投资收益率  41-49
    5.3.1 企业年金基金投资运行模式  41-44
    5.3.2 企业年金基金历年投资收益率分析  44-46
    5.3.3 企业年金基金未来投资收益率警戒线分析  46-49
  5.4 缴费确定型企业年金缴费率  49-55
    5.4.1 我国企业年金缴费率的有关规定  49
    5.4.2 基于生命效用及社会福利最大化的企业年金缴费率分析  49-53
    5.4.3 基于企业盈利能力的企业年金缴费率分析  53-55
  5.5 缴费确定型企业年金适度替代率水平的论证  55-58
第六章研究结论及政策建议  58-60
参考文献  60-62
附录A 中国人寿保险业经验生命表（2000-2003）  62-65
附录B 金融机构人民币存款基准利率  65-66
附录C 企业年金替代率测算结果  66-70
附录D 我国人口结构  70-71
在学期间发表的学术论文与研究成果  71-72
致谢  72

缴费确定型企业年金适度替代率水平及实现路径研究

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