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基于COSO框架的东方公司内部控制诊断评估方法研究

作　者: 刘智
导　师: 张京
学　校: 北京化工大学
专　业: 企业管理
关键词: 内部控制 COSO 诊断评估判例法量化评价
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
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内容摘要

随着我国改革开放的不断深入，企业间的竞争日益激烈。企业如何提高管理水平、控制经营风险引起了社会的广泛关注。内部控制作为提升企业管理水平和防范经营风险的重要手段，受到行业的普遍重视。本文从内部控制全过程管理的起始环节——内部控制诊断评估环节入手，对内部控制诊断评估的理论、方法和实践进行了全方位的探索和研究。本文首先介绍了内部控制和内部控制诊断评估的基本理论，在理论分析的基础上，结合我国的内部控制现状、国际关于内部控制的最新要求以及我国内部控制诊断的一些行业做法，确定了本文的基本研究思路和解决方法。确定了以COSO~1内部控制框架作为诊断评估的理论基础，联系我国企业实践，开发了一套涵盖内部控制评价标准、评价标准、评价指标权重、评价过程、诊断评分表以及内部控制分级模型六个基本要素的内部控制诊断评估方法体系。最后理论结合实际，通过诊断评估方法在东方公司的成功应用，验证了方法的适用性和可操作性。

全文目录

第一章绪论  11-15
  1.1 研究背景  11-13
    1.1.1 我国企业内部控制现状  11-12
    1.1.2 美国《萨班斯——奥克斯利法案》对信息披露的新的要求  12-13
  1.2 研究目标  13-14
  1.3 研究思路  14
  1.4 本文的框架结构  14-15
第二章内部控制理论综述  15-25
  2.1 内部控制的基本理论及发展历程  15-18
    2.1.1 萌芽阶段——内部牵制  15
    2.1.2 发展阶段——内部会计控制与内部管理控制  15
    2.1.3 形成阶段——内部控制结构  15-16
    2.1.4 成熟阶段——内部控制整体架构  16-18
  2.2 内部控制诊断评估概述  18-25
    2.2.1 内部控制诊断评估的涵义  18-19
    2.2.2 诊断评估的基本原则  19-20
    2.2.3 诊断评估的基本程序  20-25
第三章内部控制诊断评估方法  25-39
  3.1 诊断评估的总体思路  25-27
  3.2 方法体系的基本要素  27-39
    3.2.1 评价指标  27-28
    3.2.2 评价标准  28-29
    3.2.3 评价指标权重  29-30
    3.2.4 评价过程  30-35
    3.2.5 诊断评分表  35-36
    3.2.6 内部控制分级模型  36-39
第四章实证研究——东方公司内部控制诊断评估  39-53
  4.1 东方公司管理基本情况  39-42
    4.1.1 公司概况  39-40
    4.1.2 主营业务  40-41
    4.1.3 内部控制制度体系  41-42
  4.2 诊断评估过程  42-43
  4.3 诊断评估结果  43-49
  4.4 完善内部控制的建议  49-53
第五章结论  53-55
参考文献  55-59
附录 1  59-77
致谢  77-79
攻读学位期间发表的论文目录  79

基于COSO框架的东方公司内部控制诊断评估方法研究

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