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我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究

作　者: 史学家
导　师: 徐涛
学　校: 苏州大学
专　业: 工商管理
关键词: 商业银行内部控制评价体系
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

商业银行作为金融业主体在国民经济的发展中起着不可或缺的作用,在经营和控制风险的同时,必然需要加强对风险的内部管理能力。因此,建立一套完整的内部控制评价体系,对维护商业银行资产完整、保证流动性和合法、合规经营方面举足轻重,并已成为一项重要课题摆在各家商业银行经营管理过程中。基于此,本文从探寻内部控制理论角度出发,总结如何建立健全内部控制体系,并以中国银行现有的内部控制评价体系为研究对象,分析了该内部控制评价体系对商业银行在风险管理上的作用,提出进一步完善商业银行内部控制评价体系的结论。

全文目录

中文摘要  4-5
Abstract  5-10
第一章绪论  10-14
  一、选题背景及其意义  10-12
    （一）选题背景  10-11
    （二）研究目的  11
    （三）研究意义  11-12
  二、企业实施内部审计控制评价体系的积极意义  12-13
    （一）企业实施内部审计控制评价体系是打造企业核心竞争力的利器  12
    （二）企业实施内部审计控制评价体系是提升企业“软实力”的捷径  12-13
    （三）企业实施内部审计控制评价体系将为企业构筑风险“防火墙”  13
  三、本文研究的主要创新点  13-14
第二章国、内外内部控制理论的发展  14-21
  一、现代内部控制理论的发展  14-15
    （一） 20 世纪40 年代以前的内部牵制理论  14-15
    （二） 40 年代至70 年代的内部会计控制和内部管理控制  15
    （三） 80 年代至90 年代的内部控制结构  15
    （四） 90 年代以来内部控制系统理论的形成  15
  二、现代企业内部控制评价理论要素和分析  15-18
    （一）控制环境  16-17
    （二）目标设定  17
    （三）风险识别  17
    （四）风险评估  17
    （五）风险应对  17
    （六）控制活动  17
    （七）信息与沟通  17-18
    （八）监督控制  18
  三、商业银行内部控制评价体系的发展和现实意义  18-21
第三章我国现有商业银行内部审计控制评价体系分析  21-29
  一、商业银行内部审计控制评价体系现状  21-23
    （一）控制环境方面  21
    （二）目标设定方面  21
    （三）风险识别方面  21-22
    （四）风险评估方面  22
    （五）风险应对方面  22
    （六）控制活动方面  22
    （七）信息与沟通方面  22-23
    （八）监督控制方面  23
  二、商业银行内部审计控制评价体系的主要内容  23-24
    （一）内部审计控制评价体系的主要目标  23
    （二）内部审计控制评价体系的主要工作  23-24
    （三）内部审计控制评价体系的主要手段  24
    （四）内部审计控制评价体系的抽样原则  24
  三、商业银行内部审计控制评价体系面临的外部环境  24-25
    （一）商业银行规模的大小和复杂程度  24-25
    （二）风险管理信息相对滞后  25
    （三）违约与欺诈风险并存  25
  四、我国商业银行内部审计控制评价体系存在的问题  25-27
    （一）对内部控制评价认识不到位，理念和目标不明确  25-26
    （二）内部控制评价对风险测控的技术方法落后  26
    （三）内部控制评价制度的健全性和有效性存在不足  26-27
    （四）内部审计的权威性不够，管理限制较多  27
  五、我国商业银行内部审计控制评价体系不足的原因  27-29
    （一）内部控制评价制度不完善  27
    （二）风险评估机制不健全  27-28
    （三）内部控制评价制度落实不到位  28
    （四）内部控制评价手段和方法不完善  28
    （五）层级控制过渡，削弱内部控制评价的积极作用  28-29
第四章以风险导向为核心的中国银行内部审计控制评价体系  29-48
  一、中国银行内部审计控制评价体系介绍与分析  29-31
    （一）中国银行内部审计控制评价体系的工作目标  29-30
    （二）中国银行内部审计控制评价标准的性质和结构  30-31
  二、中国银行内部审计控制评价体系的理论基础与设计结构  31-33
    （一）中国银行内部审计控制评价体系的理论基础  31-32
    （二）中国银行内部审计控制评价体系设计结构  32-33
  三、中国银行内部审计控制评价体系的评价方法和程序  33-38
    （一）中国银行内部审计控制评价体系评价标准  33-35
    （二）中国银行内部审计控制评价体系评价方法  35-38
  四、中国银行内部审计控制评价体系结论计算模型  38-42
    （一）定义变量  38
    （二）内部控制评价标准的量化  38-39
    （三）内部控制评价指标的计算方法  39-41
    （四）内部控制评价指标的计算模型  41-42
  五、中国银行内部审计控制评价体系释义  42-43
    （一）正向评价引导  42
    （二）负向缺陷认定  42-43
  六、中国银行内部审计控制评价体系评价流程  43-44
    （一）评价准备  43
    （二）评价实施  43-44
    （三）专家确认  44
    （四）数据采集  44
    （五）统计分析  44
    （六）后续审计  44
  七、中国银行风险导向型内部审计控制评价体系的管理应用  44-46
    （一）第一道防线——各级业务部门  45
    （二）第二道防线——合规、风险管理部门  45-46
    （三）第三道防线——内部审计部门  46
  八、中国银行内部审计控制体系对其他商业银行的借鉴意义  46-48
第五章完善我国商业银行内部审计控制评价体系的建议  48-52
  一、加强合规建设和流程再造，营造良好控制环境  48-49
  二、强化风险导向审计与内部控制评估成果的实现  49
  三、建立科学合理的内部控制风险评估体系  49-50
  四、改进内部控制评价手段，提高风险监督能力  50
  五、规范和完善内部审计控制评价标准和评价方法  50-51
  六、弥补内部控制制度缺陷，加强内外部监督机制  51-52
结束语  52-53
参考文献  53-55
攻读硕士学位期间公开发表的论文  55-56

我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究

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