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基于组织架构的内部控制风险及防范研究

作　者: 何芳
导　师: 陈敏
学　校: 华中科技大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制组织架构风险防范
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

现代企业内部控制问题关系到企业的持续健康发展,一直以来都是国际上普遍关注的焦点问题。美国安然、世通财务舞弊事件,中航油(新加坡)、中储棉、国储铜等一系列危机事件,使得我国有关部门更加强烈地意识到加强内部控制建设对于我国企业特别是上市公司至关重要。2005年以来,我国有关部门相继出台了多部法规。2008年6月28日,财政部等五部门联合发布的《企业内部控制基本规范》,以及2010年4月26日发布的《企业内部控制配套指引》标志着我国的企业内部控制规范体系已经基本建成。怎样贯彻落实企业内部控制规范及配套指引,就是当前需要研究探讨的主要问题。做好企业内部控制是一个庞大的系统工程,在企业内部控制的五个要素中内部环境是一切的基础和前提。而组织架构又是内部环境控制的核心,因此是做好内控建设中最基础的工作。为了夯实企业内部控制建设的基础,基于组织架构的内部控制研究值得深入。本文首先从内部控制相关理论以及组织理论出发,在前人的研究成果基础之上,分析总结了基于组织架构的内部控制的关键控制点。其次,以组织架构设计和运行中的关键控制点为指导,分析了不同类型组织架构模式存在的内部控制风险,以及相应的风险防范措施。最后,以一个小型民营企业为例,将理论运用于实践,分析了在进行组织架构内部控制建设时,企业如何结合自身发展阶段、企业规模、行业类型等具体情况来选择合适的组织架构模式,并且分析了这种组织架构模式存在的风险及具体防范措施。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-18
  1.1 选题背景、目的及研究意义  9-12
  1.2 国内外研究文献综述  12-16
  1.3 本文的研究内容和研究方法  16-17
  1.4 本文的创新点  17-18
2 企业组织架构内部控制的相关理论  18-34
  2.1 内部控制的相关理论  18-21
  2.2 组织架构相关理论  21-31
  2.3 基于组织架构的内部控制  31-34
3 不同组织架构的内部控制风险分析  34-42
  3.1 直线型  34-35
  3.2 职能型  35-37
  3.3 直线-职能型  37-38
  3.4 事业部制  38-40
  3.5 子公司制  40
  3.6 矩阵制  40-42
4 不同组织架构的内部控制风险防范  42-50
  4.1 直线型  42-43
  4.2 职能型  43-44
  4.3 直线-职能型  44-46
  4.4 事业部制  46-48
  4.5 子公司制  48
  4.6 矩阵制  48-50
5 某小型民营企业组织架构的内部控制分析  50-55
  5.1 本企业现状介绍  50-51
  5.2 本企业现阶段应采用哪种组织架构  51-52
  5.3 风险及防范措施  52-55
结束语  55-56
致谢  56-57
参考文献  57-60

基于组织架构的内部控制风险及防范研究

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