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基于公平视角的个人所得税研究

作　者: 庞静
导　师: 周培岩
学　校: 吉林大学
专　业: 会计
关键词: 公平个人所得税完善
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

公平与效率是税收应遵循的基本原则,公平强调根据纳税人的负担进行纳税,而效率强调实现资源的有效配置和保持经济的稳定增长。一个国家对于公平优先或效率优先政策的选择要根据其国情而定。个人所得税作为一个重要的税种,在调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会稳定、增加财政收入方面发挥着重要的作用,它也被称为经济调节的“内在稳定器”。我国个人所得税实施初期,经济相对落后,国家的宏观政策是一切都以经济建设为中心,所以个人所得税在很长一段时间内都实行效率优先的原则,这也确实促进了我国经济的飞速发展,而随着经济的不断发展,效率优先带来的缺点也越来越明显。近年来,我国贫富差距的趋势日益严峻,现行个人所得税制度已经不能适应目前经济的发展,所以就我国目前的基本国情而言,应该“公平优先,兼顾效率”,不断对个人所得税制度进行完善,选择适合我国经济发展的个人所得税制度,有效调节收入分配的差距,促进社会稳定发展。因此,在营造和谐稳定社会环境的大背景下,以公平为视角,探讨我国现行个人所得税公平缺失的原因并提出相应的完善措施就成为本文研究的主题。本文从税收公平的原则出发,首先阐述了公平与效率之间的辩证统一关系,为本文个人所得税公平优先奠定了理论基础;其次通过对问卷结果的统计分析为个人所得税公平缺失以及相应的完善措施提供依据;再次对个人所得税横向公平以及纵向公平的缺失进行分析;最后,提出我国个人所得税实现公平的相应完善措施。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
第1章绪论  8-15
  1.1 选题背景及意义  8-9
    1.1.1 选题背景  8-9
    1.1.2 研究意义  9
  1.2 国内外研究综述  9-13
    1.2.1 国外研究综述  9-11
    1.2.2 国内研究综述  11-13
  1.3 本文的研究内容  13-15
    1.3.1 研究内容  13-14
    1.3.2 研究方法  14-15
第2章税收公平原则与个人所得税  15-23
  2.1 税收公平原则  15-18
    2.1.1 税收公平原则的定义  15
    2.1.2 税收公平原则的内容  15-18
  2.2 税收公平与税收效率  18-19
    2.2.1 税收效率原则  18-19
    2.2.2 税收公平与税收效率的关系  19
  2.3 公平原则对个人所得税的重要性  19-23
    2.3.1 公平原则是衡量个人所得税完善的首要标准  19-20
    2.3.2 我国个人所得税“公平优先、兼顾效率”的原因  20-23
第3章个人所得税问卷调查研究  23-38
  3.1 样本选取  23
  3.2 数据处理  23-24
  3.3 统计结果及分析  24-38
    3.3.1 问卷发放与回收整体数据统计  24
    3.3.2 问卷调查受访者基本信息分析  24-26
    3.3.3 受访者对现行个人所得税评价的统计分析  26-31
    3.3.4 受访者对个人所得税改革建议的统计分析  31-38
第4章我国个人所得税不公平的现状及原因分析  38-52
  4.1 个人所得税不公平的现状  38-44
    4.1.1 横向不公平的表现  40-42
    4.1.2 纵向不公平的表现  42-44
  4.2 个人所得税不公平产生的原因  44-52
    4.2.1 征税模式不公平的分析  44-46
    4.2.2 费用扣除标准不公平的分析  46-48
    4.2.3 税率设置不公平的分析  48-50
    4.2.4 税收征纳制度不公平的分析  50-52
第5章促进我国个人所得税税收公平的完善措施  52-63
  5.1 完善征税模式，实现税负公平  53-54
    5.1.1 选择适合我国国情的征税模式  53
    5.1.2 征税模式实施的过程  53-54
  5.2 完善费用扣除标准，实现税负公平  54-58
    5.2.1 以家庭为单位计算费用扣除额  55-56
    5.2.2 考虑地区收入差距  56
    5.2.3 考虑物价上涨指数  56-58
  5.3 完善税率制度，实现税负公平  58-60
    5.3.1 降低边际税率  59
    5.3.2 减少税率级次  59-60
  5.4 完善税收征管，实现税负公平  60-63
    5.4.1 对个人收入来源实行有效监管  60
    5.4.2 加强对高收入阶层的监管  60-61
    5.4.3 加强税务代理的规范  61
    5.4.4 完善税务部门信息化建设  61-63
第6章结束语  63-64
参考文献  64-67
致谢  67-68
附录一  68-72
附录二  72-76

基于公平视角的个人所得税研究

内容摘要

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