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关于构建农村合作金融机构内部控制评价体系的研究-以X农村信用社为例

作　者: 赵媛
导　师: 陈红
学　校: 西南财经大学
专　业: 会计
关键词: 内部控制内部控制评价模糊评价农村合作金融机构
分类号: F830.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
下　载: 37次
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内容摘要

各类农村金融事故和案件近年来时有发生,近年来,农村金融事故和案件越来越受到行业的重视。经营风险较大,究其原因为目前农村合作金融机构尚未建立一套完整的、科学的内部控制评价体系.对风险的识别评估主要以个人经验为主,依赖于个人知识水平高低,手段十分落后,难以对内部控制执行情况进行有效的识别与评估。鉴于此,本文对我国农村合作金融机构内部控制评价制度进行了深入的研究,探讨构建一套完整、科学的内部控制评价体系,具有重要的理论和现实意义。本文首先引入国内外先进的内部控制理念及方法；其次,在商业银行己形成的内部控制评价体系的大体框架下,引入内控控制的概念、目标、基本要素,内部控制评价的概念和标准等,对农村合作金融机构的内控现状进行对比分析,找出存在差异。构建模糊评价模型,对各层面的重要控制因素进行评价,量化评价结果,客观准确体现农村合作金融机构现状。从而探讨构建一套包括评价原则、方法、步骤、指标等要素的内部控制评价体系,并适用于农村合作金融机构。最后,以X农村信用社为例,围绕科技信息建设对现金资产业务、存款业务、贷款业务三大业务构建内部控制评价体系,完成过程评价,同时对衡量金融业主要指标进行结果评价,根据评价得出的最终结果,进而有针对性的提出农村合作金融机构内控评价体系的完善措施,以求规范流程,防范风险。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-10
1. 导论  10-13
  1.1 研究背景与意义  10-11
    1.1.1 研究背景  10-11
    1.1.2 研究意义  11
  1.2 研究思路与框架  11-12
  1.3 研究方法  12-13
    1.3.1 调查访谈  12
    1.3.2 收集案例  12-13
2. 文献综述  13-14
3. 内部控制及评价的相关理论  14-19
  3.1 内部控制相关理论  14-15
    3.1.1 内部控制的定义  14
    3.1.2 内部控制的基本目标  14
    3.1.3 内部控制的基本要素  14-15
  3.2 内控评价相关理论  15-17
    3.2.1 内控评价的定义  15-16
    3.2.2 内部控制评价的基本原则  16
    3.2.3 内部控制评价的一般标准  16-17
  3.3 商业银行内部控制相关理论  17-19
    3.3.1 商业银行内部控制控制要点  17
    3.3.2 商业银行内部控制的基本目标  17-19
4. 农村合作金融机构内部控制及评价体系现状分析  19-24
  4.1 金融机构内控评价体系的发展  19-20
    4.1.1 初步提出金融机构内部控制理论  19
    4.1.2 金融机构内部控制评价体系趋于全面、完整  19-20
    4.1.3 初步建立完整、系统的内部控制评价体系  20
  4.2 农村合作金融机构内部控制现状  20-22
    4.2.1 原有简单的内控制度不能满足业务发展需要  20-21
    4.2.2 原有的部分内控缺陷逐步暴露  21
    4.2.3 内部监督体系不完善导致部分控制环节失灵  21
    4.2.4 内部控制评价效率较低,缺乏科学有效的评价方法  21-22
  4.3 农村合作金融机构与商业银行内部控制差异  22-24
    4.3.1 经营机制落后,风险意识淡薄  22
    4.3.2 管理体制先天不足  22-23
    4.3.3 历史遗留不良资产尚未完全消化  23-24
5. 农村合作金融机构内部控制评价体系构建  24-33
  5.1 农村合作金融机构内部控制评价基本目标  24
  5.2 农村合作金融机构内部控制评价内容  24-28
    5.2.1 公司层面的评价内容  24-25
    5.2.2 流程层面的评价内容  25-27
    5.2.3 信息科技层面的评价内容  27-28
  5.3 农村合作金融机构内部控制评价标准  28
    5.3.1 公司层面业务标准  28
    5.3.2 业务流程层面业务标准  28
    5.3.3 信息科技层面业务标准  28
  5.4 农村合作金融机构内部控制评价方法  28-30
    5.4.1 关键控制识别技术  28-29
    5.4.2 风险控制矩阵评价  29
    5.4.3 模糊评价法  29-30
  5.5 农村合作金融机构内部控制评价流程  30-33
    5.5.1 筹划准备阶段  30-31
    5.5.2 现场测试、评价阶段  31
    5.5.3 报告编写阶段  31-32
    5.5.4 整改追查阶段  32-33
6. 对X信用社内部控制评价的案例分析  33-56
  6.1 X农村信用社概况  33-34
  6.2 X农村信用社的现状与问题  34-36
    6.2.1 X农村信用社控制环境  34-35
    6.2.2 X农村信用社的风险评估  35-36
    6.2.3 X农村信用社控制活动  36
    6.2.4 X农村信用社信息与沟通  36
  6.3 X农村信用社内部控制评价体系构建  36-51
    6.3.1 X农村信用社内部控制评价方法及评价标准  36-37
    6.3.2 X农村信用社内部控制评价内容  37-51
  6.4 X农村信用社内部控制评价体系完善措施  51-56
    6.4.1 整合人力资源,构建科学化人力资源体系  52
    6.4.2 综合使用评价指标,提升风险评估能力  52-53
    6.4.3 充分重视“软环境”建设  53-54
    6.4.4 增强信息沟通能力  54
    6.4.5 加强监督制衡,规范人的行为  54-56
参考文献  56-58
后记  58-59
致谢  59

关于构建农村合作金融机构内部控制评价体系的研究-以X农村信用社为例

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