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黑龙江省城镇土地使用税征管问题调研报告

作　者: 王振平
导　师: 周强
学　校: 哈尔滨工程大学
专　业: 公共管理
关键词: 城镇土地使用税税收征管问题
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

城镇土地使用税（以下简称土地使用税）是目前我国税制体系中，对土地保有环节征收的唯一税种，也是地方财政收入的重要来源之一。黑龙江省幅员辽阔，近年来经济社会发展取得了长足进步，但土地使用税收入增长与之不相匹配。随着地方税务部门土地使用税征管工作的不断深入，诸如信息不对称、税源底数不清、征管不到位、技术欠支撑等问题凸显，严重制约着土地使用税征管水平的提升，从而影响黑龙江省发展民生的财力保障。为此，有必要对黑龙江省土地使用税征管问题进行深入细致的调研，发现症结，解决问题。本文从2007年至2010年度黑龙江省土地使用税收入增长情况入手，通过对黑龙江省13个市（地）地税局及部分县（市、区）地税局土地使用税税源分布、税源结构、征管现状等进行深入调研，设计、整理相关调查表，从而发现黑龙江省土地使用税征管的瓶颈问题，经过分析成因，提出有针对性的解决建议，进而提升黑龙江省土地使用税征管水平。论文的侧重点不是税制设计或政策改革，而是倾向于征管工作实际，如何通过有效手段、借助先进技术、发挥部门协作优势摸清黑龙江省土地使用税税源，然后采取有效措施将税源转化为现实税收，对征管实践有着深远意义。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
第1章绪论  10-14
  1.1 调研背景、目的及意义  10-12
    1.1.1 调研背景  10-11
    1.1.2 调研目的  11
    1.1.3 调研意义  11-12
  1.2 调研对象和范围  12
    1.2.1 调研对象  12
    1.2.2 调研范围  12
  1.3 调研内容和方法  12-14
    1.3.1 调研内容  12-13
    1.3.2 调研方法  13-14
第2章调研过程  14-21
  2.1 调研思路  14
  2.2 调研步骤  14-21
    2.2.1 案头分析  14-15
    2.2.2 税源摸底调查  15
    2.2.3 房地产开发用地调查  15-16
    2.2.4 备案类减免税备案手续调查  16
    2.2.5 国土部门“二调”信息应用情况调查  16-20
    2.2.6 农垦系统纳入征税范围可行性调查  20-21
第3章调研结果分析及结论  21-29
  3.1 调研资料整理  21-26
    3.1.1 2010 年度税源状况整理  21-25
    3.1.2 税务登记附加资料土地使用税占地面积纸质证明资料整理  25
    3.1.3 房地产开发用地土地使用税停征时间整理  25
    3.1.4 国土“二调”信息整理  25-26
  3.2 税源登记信息混乱，不准不全  26
    3.2.1 逻辑关系错误  26
    3.2.2 数据存在空项、错项  26
  3.3 占地面积核实缺乏有力证据  26
  3.4 房开建设用地管理随意  26-27
  3.5 备案类减免税实地审核环节缺失  27
  3.6 农垦系统应纳入征税范围减少税负不公  27-28
    3.6.1 农垦系统征收土地使用税可行性  27
    3.6.2 突破行政辖区的有利条件  27-28
    3.6.3 纳入征税范围的主要障碍  28
  3.7 税额标准提高导致欠税，影响税源质量  28-29
第4章提出相应建议  29-36
  4.1 应用财行税税源监控管理平台完善税源数据库  29-30
    4.1.1 财行税税源监控管理平台功能  29
    4.1.2 完善税源数据库具体措施  29-30
  4.2 利用国土“二调”信息，研发税源评估软件，夯实税基  30-31
    4.2.1 数据采集  30
    4.2.2 数据清分  30-31
    4.2.3 比对登记  31
    4.2.4 异地税源管理  31
    4.2.5 税源评估  31
  4.3 优化黑龙江省房开建安系统软件，将土地使用税纳入协同管理  31-33
    4.3.1 项目登记内容  32
    4.3.2 房开项目土地使用税开始计征时间  32
    4.3.3 房开项目土地使用税停征时间  32
    4.3.4 每月应缴税额计算原理  32-33
    4.3.5 每月应缴税额计算公式  33
    4.3.6 分期开发用地登记管理方式  33
  4.4 强化备案类减免税管理  33-34
  4.5 研究将农垦系统纳入征税范围  34
    4.5.1 与省财政协调，建立农垦系统土地使用税税收返还机制  34
    4.5.2 联合向省政府申请，扩大土地使用税征税范围  34
  4.6 适当下放困难减免审批权限，助力企业发展  34-36
    4.6.1 对未达增值税、营业税起征点的个体工商户免征土地使用税  34
    4.6.2 将困难减免审批权限下放，由各市（地）局根据实际进行减免  34-36
结论  36-37
参考文献  37-40
致谢  40-41
个人简历  41

黑龙江省城镇土地使用税征管问题调研报告

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