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上市公司内部控制信息披露质量的影响因素研究

作　者: 李竞男
导　师: 夏频
学　校: 湖北大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制信息披露影响因素
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 17次
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内容摘要

近年来,许多国内外知名企业都爆出了财务造假丑闻,严重打击了证券市场信誉,影响了资本市场的有效运转。人们逐渐意识到健全的内部控制制度和内部控制信息披露制度对于上市公司和资本市场的重要性。上市公司披露的内部控制信息的完整性和有效性,不仅代表了公司内部控制水平,也为监管机构、投资者和债权人的决策提供了重要的参考。本文以上市公司内部控制信息为研究对象,在对上市公司信息披露特征和公司特征进行深入分析的基础上,对内部控制信息披露质量的影响因素进行了实证研究。本文通过建立模型对各影响因素的影响特征和显著性进行了量化,并试图通过研究引起投资者和债权人对于内部控制信息披露的关注,并为监管机构建立健全完善、有效的内部控制信息披露制度体系提出了建议,具有一定的理论和现实意义。本文在现有制度体系和理论研究的基础上,分“信息披露现状研究”、“披露质量影响因素”、“披露质量度量方法”三个方面,对现有研究成果进行了深入探讨,并提炼出本文的基本研究范式。在已有研究基础上设定假设,构建实证模型；根据上市公司年报中披露的内部控制信息,得出内部控制信息披露质量指数,依托资本市场计算影响因素数据,从“公司治理情况”、“中介机构特征”、“公司基本财务经营特征”三个方面对模型进行实证分析。本文使用分层随机抽样的方法,共得到样本沪市A股上市公司205家。运用内容分析法、Excel软件对样本特征进行描述性统计分析,运用SPSS15.0软件进行了相关性检验和回归分析。实证结果表明,审计意见类型、经营状况、经营风险、公司规模、上市时间以及行业分布均会对内部信息披露质量产生显著影响。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-7
目录  7-9
一、绪论  9-16
  (一）研究背景  9-13
    1. 内部控制信息披露的重要性  9-10
    2. 内部控制信息披露的概念和影响  10-12
    3. 内部控制信息披露规则的发展现状  12-13
  (二）研究目的  13-14
  (三）研究意义  14
  (四）论文结构  14-16
二、文献综述  16-22
  (一）关于内部控制信息披露现状的研究  16-17
    1. 国外关于内部控制信息披露现状的研究  16
    2. 国内关于内部控制信息披露现状的研究  16-17
  (二）关于内部控制信息披露质量影响因素的研究  17-18
    1. 国外关于内部控制信息披露质量影响因素的研究  17-18
    2. 国内关于内部控制信息披露质量影响因素的研究  18
  (三）关于内部控制信息披露质量度量方法的研究  18-22
    1. 权威机构评级法  19-20
    2. 内容分析法  20-22
三、内部控制信息披露的理论基础及制度演变  22-29
  (一）内部控制信息披露的理论基础  22-25
    1. 委托—代理理论  22
    2. 信息不对称理论  22-23
    3. 信号传递理论  23-24
    4. 交易成本理论  24-25
  (二）我国内部控制信息披露的制度演变  25-29
    1. 内部控制信息在招股说明书中的披露要求  25-26
    2. 内部控制信息在年度报告中的披露要求  26-29
四、内部控制信息披露影响因素的实证研究  29-47
  (一）研究设计  29-42
    1. 研究假设  29-34
    2. 变量选择  34-42
  (二）实证分析  42-47
    1. 相关性检验  42
    2. 线性回归分析  42-43
    3. 回归结果分析  43-47
五、结论与建议  47-51
  (一）本文主要结论  47-48
  (二）建议  48-49
    1. 提高对内部控制信息披露重要性的认识  48
    2. 加快内部控制规范的统一与协调  48-49
    3. 发挥内部审计的重要作用  49
    4. 健全独立董事制度  49
  (三）本文研究的不足  49-51
    1. 样本容量  49-50
    2. 影响因素的选择  50
    3. 评分标准  50-51
参考文献  51-54
致谢  54-55

上市公司内部控制信息披露质量的影响因素研究

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