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中国在美上市公司内部控制效果及影响因素实证研究

作　者: 董沙路
导　师: 宋绍清
学　校: 石家庄经济学院
专　业: 会计学
关键词: 中国在美上市公司 内部控制 实证研究
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 2次
引　用: 0次
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内容摘要


本文首先对中国在美上市的174家样本公司2010-2012年度内部控制效果做出了评价，评价过程中，在假设管理层和会计师事务所严格按照COSO的内部控制框架和PCAOB的第5号审计准则对公司的内部控制有效性做出了评价的基础上，综合考虑了各公司存在的缺陷的严重程度以及是否按时报送报表等相关因素，自行构建了评分体系并得出了结果。之后，就公司规模、公司类型、采用的准则、进行报表审计的会计师事务所的规模、公司的上市地、注册地和所在地7个方面的因素对于内部控制效果的影响进行了相关和回归分析，发现以上7个方面的因素对于上市公司内部控制的效果均有明显影响。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-8
第一章 绪论  8-12
  1.1 研究背景及研究意义  8
  1.2 国内外研究现状  8-12
    1.2.1 国内研究现状  8-10
    1.2.2 国外研究现状  10-12
    1.2.3 国内外制度现状  12
第二章 内部控制相关理论  12-13
  2.1 委托代理理论  12
  2.2 信号传递理论  12-13
第三章 内部控制效果评价方法  13-14
  3.1 国内外内部控制效果的评价方法  13-14
  3.2 本文所采用的评价方法—缺陷评价法  14
第四章 内部控制效果评价  14-27
  4.1 评价样本选取与数据来源  14-16
  4.2 评价规则  16-21
  4.3 评价结果  21-26
  4.4 对比分析  26-27
第五章 内部控制效果影响因素实证研究  27-44
  5.1 研究样本和相关变量  27-30
    5.1.1 样本选取和数据来源  27
    5.1.2 变量与定义  27-30
  5.2 研究假设  30-31
  5.3 研究结果与分析  31-44
    5.3.1 描述性统计与分析  31-38
    5.3.2 相关性分析  38-43
    5.3.3 回归分析  43-44
第六章 研究结论与研究局限性  44-46
  6.1 研究结论  44
  6.2 政策建议  44
  6.3 创新之处  44-45
  6.4 研究局限性  45-46
参考文献  46-48
致谢  48-49
作者简介  49-50
攻读硕士学位期间发表的论文和科研成果  50

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