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SAP环境下中南钢贸公司采购内部控制优化研究

作　者: 张山凤
导　师: 刘桂良
学　校: 湖南大学
专　业: 会计
关键词: 内部控制 SAP系统 MM模块 采购流程
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要


采购作为企业经营活动的起点，发挥着非常重要的作用。众所周知，采购成本能对企业利润产生倍增效应。经营管理者面临着如何有效提高采购效能、杜绝采购过程中贿赂等现象发生以及实现企业财务目标等难题。在现代化的企业管理中，主要是通过内部控制机制来提高企业的经济效益。2010年国家经贸委的调查显示，全国重点的百家企业中85%已经实现了ERP系统的使用。在ERP环境下，内部控制发生了重大变革。如何使内部控制与ERP系统更好地相互协调，成为企业现代化发展面临的重要课题。在钢铁贸易行业中，大多数企业面临着较大的采购风险，这些企业若想获得一定的发展，必须要提高其采购效能，强化风险管控能力。当前理论界对采购流程内部控制的讨论主要集中在风险识别与相应的控制措施以及采购流程内部控制优化设计这些方面。在钢铁贸易行业方面，采购流程内部控制优化也有少数研究者，但是如何在ERP环境下加强钢铁贸易企业采购内部控制的相关研究却屈指可数。本文以具有典型代表的中南钢贸公司作为研究主体，通过分析其在SAP系统MM模块环境下采购业务流程内部控制存在的问题及问题产生的原因，从内部控制五要素角度提出优化建议，并从采购环节的关键控制点和具体控制措施两个方面对公司SAP环境下采购流程内部控制进行具体设计，实现企业信息化与内部控制制约化的协调发展，最后对公司采购内部控制优化的预期成效进行了分析和总结。本文研究主体属于钢铁贸易行业，但对其它贸易行业同样具有现实意义和参考价值。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-9
插图索引  9-10
附表索引  10-11
第1章 绪论  11-21
  1.1 研究背景及意义  11-14
    1.1.1 研究背景  11-13
    1.1.2 研究意义  13-14
  1.2 研究综述  14-18
    1.2.1 内部控制相关研究  14-15
    1.2.2 采购流程内部控制相关研究  15-16
    1.2.3 采购流程信息管理相关研究  16-17
    1.2.4 研究述评  17-18
  1.3 选题来源及研究思路和方法  18-21
    1.3.1 选题来源  18
    1.3.2 研究思路  18-19
    1.3.3 研究方法  19-21
第2章 SAP 系统 MM 模块和采购内部控制理论  21-26
  2.1 SAP 系统的主要功能和特色  21
  2.2 MM 物料管理的整合作用  21-22
  2.3 内部控制相关理论  22-23
  2.4 采购流程控制矩阵  23-26
第3章 中南钢贸公司采购内部控制现状分析  26-37
  3.1 中南钢贸公司概述  26-30
    3.1.1 行业地位  26
    3.1.2 公司市场  26
    3.1.3 采购现状  26-28
    3.1.4 主要供应链  28-29
    3.1.5 SAP 系统应用现状  29-30
    3.1.6 SAP 环境下采购内部控制现状  30
  3.2 公司采购流程内部控制存在的问题  30-32
    3.2.1 采购制度设计层面存在的问题  30-31
    3.2.2 采购执行层面存在的问题  31-32
  3.3 公司采购内部控制问题成因分析  32-37
    3.3.1 内部环境不够完善  32-34
    3.3.2 风险评估体系缺失  34
    3.3.3 信息与沟通不通畅  34
    3.3.4 内部监督不到位  34-37
第4章 公司采购内控优化设计及预期成效  37-56
  4.1 公司采购内部控制优化建议  37-46
    4.1.1 构建良好的内部控制环境  37-39
    4.1.2 建立采购流程动态风险评估体系  39-42
    4.1.3 MM 模块下改进采购流程控制活动  42-45
    4.1.4 实现内外部信息有效沟通与传递  45
    4.1.5 强化采购流程内部审计监督作用  45-46
  4.2 公司采购内部控制具体设计  46-53
    4.2.1 采购流程的关键控制点  46-51
    4.2.2 加强采购流程的具体控制措施  51-53
  4.3 公司采购内部控制优化预期成效  53-56
    4.3.1 财务业务一体化管理  53
    4.3.2 采购业务经济合法  53-54
    4.3.3 采购满足销售需求  54
    4.3.4 物资入库及时完整  54-55
    4.3.5 付款结算真实准确  55-56
结论  56-58
参考文献  58-61
致谢  61

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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