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SAP环境下采购流程的内部控制研究

作　者: 陈津津
导　师: 赵合喜
学　校: 东北财经大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制 SAP系统 MM模块 采购流程
分类号: F274
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


采购是企业物流活动的重要环节,采购成本的节约对利润的影响存在着倍增效应。目前很大一部分企业的采购业务处理程序、内部控制制度存在较为严重的缺陷,导致采购业务领域缺乏规范。随着现代信息技术和管理理论的不断发展,采购业务又出现了许多新的内控问题。内部控制对保证企业经济活动有效进行起着十分重要的作用,一个合理完善的采购内部控制制度的落实已成为实现企业降低成本、保证企业利益最大化的重要条件。因为采购环节内部控制不得当、不严密而产生贪污、受贿、浪费的案例不胜枚举,在反应道德观念丧失的同时,也映射出企业在采购环节内部控制所暴露出来的诸多弊病。内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。于此同时,SAP作为企业经营管理的整体解决方案,它不仅仅是一套软件,更多的是管理思想和理念的结晶和体现,是信息时代企业实现现代化、科学化管理的有力工具。2010年国家经贸委的数据显示,85%的企业已经基本实现了管理信息系统如SAP的使用,使得财务与业务更好的结合起来,也使得在SAP环境下企业的内部控制有了新的变革。作为SAP环境下具有材料采购、材料管理等功能的MM模块,提高了采购环节内部控制的效率,清晰化了采购环节的内部控制点以及控制风险,同时,这也会带来诸如内部控制环境、重点的变化,以及很多具有IT技术特点的新问题。此外,以AB燃气有限公司作为研究举例,一方面是由于此燃气公司业务规模遍及全国,在贸易公司中具有典型的代表作用,而采购业务是贸易公司中最为关键和最具风险的步骤之一,通过研究具有代表性的大型贸易公司的采购业务和流程,可以在一定程度上反映采购流程的内部控制的特点,并清晰地看出其内部控制的风险性；同时,AB燃气有限公司也是诸多实施SAP系统的企业之一,通过对其SAP环境下的MM模块进行研究,可以更加直观和清晰地反映出信息化发展中采购环节的内部控制特点,从中可以看出在提高采购环节内部控制方面所能汲取的成功经验和启示,使得其他企业以此加以推广和借鉴。本文共包括以下6个部分：第一部分,主要介绍了研究背景、研究意义、选题意义、国内外研究现状、以及研究方法和研究框架。第二部分,主要介绍了有关内部控制、企业管理信息化、以及SAP系统和MM模块的相关理论。分别从内部控制的设计和执行、内部控制的发展阶段、企业管理信息化的发展阶段、SAP系统的概念、MM模块的功能等进行相关理论的阐述。第三部分,主要分析了SAP的MM模块在AB燃气有限公司的应用。分别从AB燃气有限公司的业务发展状况和组织结构、SAP系统的MM模块在公司中的应用、以及SAP系统MM模块与FI模块整合关系三部分进行分析。第四部分,主要包括AB燃气有限公司采购环节的内部控制分析。首先阐述了SAP系统MM模块下的采购环节的内部控制点,从确定需求到最后付款的各个内部控制流程进行分析；之后,通过上述内部控制流程的分析,总结了SAP环境下加强采购模块内部控制的具体措施；最后阐述了通过以上流程和措施,在加强采购流程内部控制方面所达到的具体成效。第五部分,主要包括AB燃气有限公司采购环节内部控制的成功经验及推广。通过上述四个部分的分析,总结AB燃气有限公司在采购环节内部控制上所拥有的成功实践经验,并在此基础上进行一般化推广。第六部分,通过理论结合实践,以案例作为分析切入点,对在SAP环境下采购流程的内部控制的研究进行总结。本文主要采用案例的研究方法,通过实例把抽象的内部控制研究具体化,并且从内部控制的某一流程入手,由点及面,深入简出。

全文目录


摘要  2-4
ABSTRACT  4-9
1 绪论  9-16
  1.1 研究背景和意义  9-12
    1.1.1 研究背景  9-11
    1.1.2 选题的意义  11-12
  1.2 国内外研究现状  12-14
  1.3 研究方法  14
  1.4 研究框架  14-16
2 内部控制和企业管理信息化的理论概述  16-27
  2.1 内部控制的概念与发展阶段  16-20
    2.1.1 内部控制的概念  16-18
    2.1.2 内部控制的发展阶段  18-20
  2.2 企业管理信息化的概念及发展阶段  20-23
    2.2.1 企业管理信息化的概念  20-21
    2.2.2 企业管理信息化的发展阶段  21-23
  2.3 SAP系统及MM模块的概念  23-27
    2.3.1 SAP系统的概念  23
    2.3.2 MM模块的概念  23-25
    2.3.3 SAP整体框架结构  25-27
3 SAP系统的MM模块在AB燃气有限公司的应用  27-38
  3.1 AB燃气有限公司的业务发展现状以及组织结构  27-31
    3.1.1 公司的业务发展现状  27-29
    3.1.2 公司的组织结构  29-30
    3.1.3 公司SAP系统的整体应用概况  30-31
  3.2 SAP系统的MM模块的应用  31-35
    3.2.1 采购流程  31-32
    3.2.2 发票校对  32-34
    3.2.3 供应商管理  34-35
    3.2.4 库存管理  35
  3.3 SAP系统MM模块与FI模块整合关系  35-38
4 AB燃气有限公司采购流程的内部控制分析  38-50
  4.1 SAP系统MM模块下的采购流程的内部控制点  39-42
    4.1.1 确定需求  39
    4.1.2 申请采购  39-40
    4.1.3 选择供应商  40
    4.1.4 签订采购合同  40
    4.1.5 验货并暂估入库  40-41
    4.1.6 核对发票并冲销暂估  41-42
    4.1.7 付款  42
  4.2 SAP环境下加强采购流程内部控制的具体措施  42-47
    4.2.1 权限的控制  42-43
    4.2.2 审批的控制  43-44
    4.2.3 到货数量的控制  44-45
    4.2.4 到货成本的控制  45
    4.2.5 储存成本的控制  45-46
    4.2.6 付款的控制  46-47
  4.3 SAP环境下采购流程内部控制的运行成效  47-50
    4.3.1 保证采购资源能满足企业销售的需求  47
    4.3.2 保证采购活动的合法性和经济性  47-48
    4.3.3 保证付款的真实性和合法性  48-49
    4.3.4 保证货物入库的及时性和准确性  49-50
5 AB燃气有限公司采购流程内部控制的成功经验及推广  50-56
  5.1 整体规划,分步实施  50-52
  5.2 科学设计组织架构,严格人员权限管理  52-53
  5.3 按内部控制要求重新设计业务流程  53-54
  5.4 实现财务业务一体化管理,提高工作效率  54-56
6 结论与建议  56-58
参考文献  58-61
后记  61-62

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