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我国税收遵从问题研究

作　者: 董楠
导　师: 丁芸
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 财政学
关键词: 税收遵从预期效用理论前景理论查获率处罚率纳税服务
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

近几十年来,国际上对税收遵从的研究一直没有停止过,税收不遵从特别是其中的逃税问题已成为一个世界性的难题。我国自1994年税制改革以来,虽然税收收入逐年大幅度提高,占GDP的比重也稳步提高,但不容忽视的问题在于作为世界上最大的发展中国家,我国的税收征管能力还十分有待提高,税收征管能力有限突出表现在各种偷逃税、骗税、暴力抗税、逃避追缴欠款等税收违法犯罪行为还在相当大程度上存在,而这些主要表现正说明了我国的税收遵从水平还不高甚至在一定程度上税收不遵从问题还是相当严重的。税收不遵从特别是逃、骗税等故意不遵从行为不仅直接导致政府税收收入的流失,而且会严重破坏社会公平,扭曲资源配置,甚至误导经济决策。因此研究税收遵从问题在理论和实践中都具有重要意义。本文基于预期经济学理论研究得出的影响税收遵从的确定因素：查获率和处罚率,运用计量经济学的回归分析了显著影响我国税收流失率的两个因素：查获率与处罚率及其对税收流失的影响程度；同时运用马斯洛心理学理论分析了纳税人心理需求对税收遵从行为的影响,通过借鉴国外的提高税收遵从的先进的管理方式,在具体分析了我国税收遵从现状及成因基础上,把经济学的预期效用理论和前景理论相结合,提出了适合我国当前状况的政策。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
1 绪论  8-14
  1.1 选题依据及理论现实意义  8-9
  1.2 国内外研究现状  9-12
    1.2.1 国外研究现状  9-11
    1.2.2 国内研究现状  11-12
  1.3 研究思路和方法  12
  1.4 研究内容及创新  12-13
  1.5 税收遵从的相关解释  13-14
    1.5.1 税收遵从与税收不遵从  13
    1.5.2 税收遵从和税收不遵从的分类  13-14
2 税收遵从的相关理论分析  14-18
  2.1 经济学的预期效用理论框架对税收遵从的分析  14-16
  2.2 非经济学理论对税收遵从的分析  16-18
    2.2.1 理论基础-前景理论  16-17
    2.2.2 心理学理论对税收遵从的研究  17
    2.2.3 社会学理论对税收遵从的研究  17-18
3 其他国家及地区提高税收遵从度的借鉴  18-26
  3.1 国外税源监控的概况及对我国的借鉴  18-21
    3.1.1 第三方信息报告及资源共享制度  18-20
    3.1.2 税务审计选案  20-21
    3.1.3 对于我国的借鉴  21
  3.2 国外及我国台湾地区税务处罚的概况及借鉴  21-23
    3.2.1 国外及我国台湾地区税务处罚的概况  21-23
    3.2.2 对我国的借鉴  23
  3.3 国外纳税服务的概况及对我国的借鉴  23-26
    3.3.1 国外纳税服务概况  23-25
      3.3.1.1 美国的纳税服务  23-24
      3.3.1.2 澳大利亚的纳税服务  24-25
      3.3.1.3 日本的纳税服务  25
    3.3.2 对我国的借鉴  25-26
4 我国税收遵从行为的现状及成因  26-29
  4.1 我国税收遵从行为的现状  26-27
  4.2 我国税收不遵从行为的成因  27-29
5 提高我国税收遵从度的对策研究  29-43
  5.1 完善税制  30-33
  5.2 加强税源监控  33-36
    5.2.1 完善源泉扣缴和预缴制度  33-35
    5.2.2 以计算机网络为依托,开发建立税务审计选案系统  35
    5.2.3 有选择的确定实施检查的对象,提高查获率  35-36
  5.3 建立明确的惩罚与激励制度  36-39
    5.3.1 税务处罚制度  36-37
    5.3.2 构建纳税激励机制  37-39
  5.4 从纳税人需求出发,提供全方位的纳税服务  39-41
  5.5 加强税务信息化建设  41-43
结论  43-44
致谢  44-45
参考资料及文献  45-46
详细摘要  46-52

我国税收遵从问题研究

内容摘要

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