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风险基础战略系统审计模式在内部审计中的运用-以中国神华公司为例

作　者: 马三平
导　师: 谷明
学　校: 中央民族大学
专　业: 工商管理
关键词: 风险基础战略系统审计 内部审计 中国神华
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 55次
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内容摘要


风险导向内部审计模式己逐渐地成为全球审计界的主流模式,其发展阶段已由传统的风险导向模式发展到风险基础战略系统审计模式。作为风险导向审计的最新模式,风险基础战略系统审计模式在继承传统风险导向审计模式的基础上,引入了系统论和战略管理理论,改进了审计模型,使风险导向审计模式有了新的发展,更能满足各类经济主体对审计的要求。风险基础战略系统审计模式有助于审计人员将审计资源分配到重大风险领域,提高审计的针对性,从整体上降低审计风险,进而为企业防范和控制风险、提高运营效率保驾护航。本文从理论角度梳理了审计模式的演变历史,指出了风险基础战略系统审计模式与传统的风险导向审计模式的继承、发展关系。然后,从内部审计引入风险基础战略系统审计模式的必要性入手,分析了在内部审计中该模式的实现路径。内部审计人员应从企业战略目标出发,以系统论和战略管理理论来指导审计工作,重视评估、诊断审计对象的内外部环境风险,并以此风险为导向制订审计计划、编写实施方案、确定审计重点、分配审计资源。在国内,风险基础战略系统审计模式仍然处于理论探索阶段,运用这一审计模式的国内企业更是少之又少。本文结合作者的工作经验,以中国神华上市公司的内部审计作为案例,介绍了中国神华在内部审计中运用风险基础战略系统审计模式的过程,即：从风险诊断开始,运用系统的方法分析审计对象SL公司的内外部经营环境,并在此基础上确定审计重点,制定审计方案,最终提出了整改措施。本文指出该模式的优点所在,并针对实际运用中存在的不足之处,从审计理念、数据支持、风险量化模型等三个方面提出了完善建议,为其他企业使用这一先进的审计模式提供经验借鉴,这也正是本文的实践意义所在。

全文目录


摘要  3-5
ABSTRACT  5-11
第1章 导论  11-19
  1.1 选题背景  11-12
  1.2 研究意义  12-13
  1.3 研究思路及目的  13-14
  1.4 国内外研究现状  14-19
    1.4.1 国外研究现状  14-16
    1.4.2 国内研究现状  16-19
第2章 风险基础战略系统审计模式概述  19-27
  2.1 审计模式的发展回顾  19-21
    2.1.1 账项基础审计模式  19
    2.1.2 制度基础审计模式  19-20
    2.1.3 传统的风险导向审计模式  20-21
  2.2 现代风险导向审计最新发展：风险基础战略系统审计模式  21-27
    2.2.1 风险基础战略系统审计模式的起源  21-22
    2.2.2 风险基础战略系统审计模式的风险模型  22-23
    2.2.3 风险基础战略系统审计模式的运用思路  23-25
    2.2.4 风险基础战略系统审计模式与传统风险导向审计模型的比较  25-27
第3章 风险基础战略系统审计模式在内部审计中的运用  27-31
  3.1 内部审计引入风险基础战略系统审计模式的必要性  27-28
  3.2 影响风险导向审计发挥更大作用的因素  28-29
    3.2.1 内部审计法规对风险的关注不全面  28
    3.2.2 内部审计人员风险意识不强  28
    3.2.3 内部审计机制的制约  28-29
  3.3 风险基础战略系统审计模式在内部审计中的实现路径  29-31
    3.3.1 以系统论和战略管理的思维把握内部审计  29-30
    3.3.2 将审计计划与组织面临的运营风险相联系  30
    3.3.3 从战略目标出发评估企业的内外部经营环境  30-31
第4章 中国神华风险基础战略系统审计案例分析  31-60
  4.1 背景介绍  31-38
    4.1.1 中国神华简介  31-33
    4.1.2 中国神华运用风险基础战略系统审计模式的必要性分析  33-35
    4.1.3 实施风险基础战略系统内部审计的体制保障  35-36
    4.1.4 风险基础战略系统审计的执行体系  36-38
  4.2 风险基础战略系统审计的运用之一：风险诊断  38-44
    4.2.1 问题提出  38-40
    4.2.2 对内外部环境的风险诊断  40-42
    4.2.3 风险分析技术  42-43
    4.2.4 风险诊断结果的量化排序  43-44
  4.3 风险基础战略系统审计的运用之二：审计实施  44-53
    4.3.1 根据风险评估结果下达审计计划  44
    4.3.2 根据风险评估结果编制审计方案  44-53
  4.4 风险基础战略系统审计的运用之三：整改措施  53-58
    4.4.1 审计报告对SL公司经营风险的重新评估  53-55
    4.4.2 SL公司的整改措施  55-58
  4.5 存在的不足  58-60
    4.5.1 审计人员风险战略系统审计的意识不强,审计重点突出不够  58
    4.5.2 风险数据积累不充分,影响了审计效率  58-59
    4.5.3 风险数据量化模型未建立,审计操作性不强  59-60
第5章 运用风险基础战略系统审计模式的建议  60-65
  5.1 审计理念方面的建议  60-61
    5.1.1 转变审计理念,深化对风险基础战略系统审计的认识  60
    5.1.2 加强系统论的学习,树立系统审计的思维  60-61
  5.2 数据支持方面的建议  61-63
    5.2.1 结合企业经营实践,建设企业风险数据库  61-62
    5.2.2 重视信息系统建设,强化对风险基础战略系统的数据支撑  62-63
  5.3 风险量化模型方面的建议  63-65
    5.3.1 建立适合企业经营特点的企业经营风险量化模型  63-64
    5.3.2 提高风险基础战略系统审计模式的可操作性  64-65
参考文献  65-68
致谢  68-69
攻读学位期间发表的学术论文目录  69

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 内部审计
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