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上市公司内部审计模式对公司治理效应影响的实证研究

作　者: 申小梅
导　师: 张洪珍
学　校: 南京理工大学
专　业: 会计学
关键词: 内部审计模式公司治理效应会计信息质量公司业绩
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

20世纪90年代末到21世纪初,全球蔓延的公司财务舞弊案频频曝光,特别在揭露世通舞弊案的过程中内部审计的杰出表现,使得人们意识到内部审计在公司治理中的重要性,内部审计也因此成为关注的焦点。本文采用理论分析与实证分析相结合的方法,首先对国内外关于内部审计模式以及内部审计模式与公司治理的关系进行了回顾和评述；在此基础上,介绍了我国上市公司内部审计模式的现状,然后理论分析了内部审计与公司治理的关系、内部审计在公司治理中的作用以及不同内部审计模式对公司治理效应的影响。实证过程中,本文选取我国2008-2010年深市A股上市公司为研究样本,从会计信息质量和公司业绩两个方面考察内部审计模式对公司治理效应的影响。本文选取可操控应计利润和总资产收益率分别作为会计信息质量和公司业绩的替代指标,采用样本描述性统计、单变量分析、pearson相关系数分析、多元线性回归分析等方法,得出了独立的内部审计模式有利于提高会计信息质量和公司业绩；董事会领导的内部审计模式最有利于会计信息质量和公司业绩的提高。最后,结合本文的研究结论以及我国的公司治理现状,提出了完善内部审计模式,提高公司治理效应的建议。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-7
目录  7-9
1 绪论  9-13
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究意义  10-11
  1.3 研究思路与框架  11-13
2 相关理论概述与研究回顾  13-19
  2.1 相关理论概述  13-15
    2.1.1 受托责任理论  13
    2.1.2 委托代理理论  13-14
    2.1.3 交易成本理论  14-15
  2.2 相关研究回顾  15-19
    2.2.1 国外研究回顾  15-16
    2.2.2 国内研究回顾  16-19
3 上市公司内部审计模式对公司治理效应影响的理论分析  19-30
  3.1 相关概念界定  19-20
    3.1.1 公司治理  19
    3.1.2 公司治理效应  19
    3.1.3 内部审计  19-20
    3.1.4 内部审计模式  20
  3.2 我国上市公司内部审计模式的现状  20-24
    3.2.1 我国内部审计法律法规的形成与发展  20-22
    3.2.2 我国上市公司内部审计模式的基本情况  22-24
  3.3 上市公司内部审计模式对公司治理效应影响分析  24-30
    3.3.1 内部审计与公司治理关系  24-25
    3.3.2 内部审计在公司治理中的作用  25-27
    3.3.3 不同内部审计模式对公司治理效应的影响  27-30
4 上市公司内部审计模式对公司治理效应影响的实证研究  30-46
  4.1 研究假设  30-32
    4.1.1 设立独立的内部审计模式能够提高会计信息质量  30
    4.1.2 董事会领导的内部审计模式更有利于提高会计信息质量  30-31
    4.1.3 设立独立的内部审计模式能够提高公司业绩  31
    4.1.4 董事会领导的内部审计模式更有利于提高公司业绩  31-32
  4.2 样本选择及数据来源  32
  4.3 变量设置  32-36
    4.3.1 因变量选取  32-35
    4.3.2 自变量选取  35
    4.3.3 控制标量选取  35-36
  4.4 研究模型  36-38
    4.4.1 内部审计模式对会计信息质量影响的回归模型  36-37
    4.4.2 内部审计模式对公司业绩影响的回归模型  37-38
  4.5 实证结果及分析  38-46
    4.5.1 样本的描述性统计分析  38-39
    4.5.2 相关性检验  39-41
    4.5.3 回归分析  41-46
5 研究结论及建议  46-49
  5.1 研究结论  46-47
  5.2 建议  47-49
    5.2.1 设立审计委员会领导的内部审计模式,充分发挥内部审计职能  47-48
    5.2.2 完善公司治理结构,提高公司治理效应  48-49
致谢  49-50
参考文献  50-52

上市公司内部审计模式对公司治理效应影响的实证研究

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