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企业内部控制审计研究

作　者: 刘军
导　师: 李文兴
学　校: 北京交通大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制内部审计内部控制审计
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
下　载: 1690次
引　用: 7次
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内容摘要

近年来,国内在强调建立现代企业制度,完善法人治理结构的同时,理论和实务界不约而同地把治理的重点瞄向加强企业内部控制,强化企业自身的“免疫”和“抗干扰”能力上。得控则强,失控则弱,无控则乱,在内部控制备受关注的大环境下,内部审计对内部控制建设的促进作用也慢慢显现出来,目前国内许多企业己开始进行内部控制审计并积累了一定的实践经验,理论上的探讨也正在升温。基于上述背景,本文意就“企业内部控制审计研究”这一课题,与审计同仁展开探讨,通过介绍内部控制、内部控制审计的概念,分析二者间关系,探寻内部控制在现代企业健康发展中的重大意义和内部控制审计在完善企业内部控制中的作用,得出内部控制审计在企业内部控制建设中扮演重要角色的结论。并针对内部控制审计的实施和程序作了说明。希望以此有助于内部审计人员更好的了解内部控制,理清内部控制和内部审计两者间的关系,对内部审计人员在实践中开展内部控制审计能有较现实的指导意义。

全文目录

致谢  5-6
中文摘要  6-7
ABSTRACT  7-10
1 引言  10-11
2 内部控制与内部控制审计  11-32
  2.1 内部控制概述  11-18
    2.1.1 内部控制的理论发展  11-12
    2.1.2 内部控制的含义  12-14
    2.1.3 内部控制的目标  14-18
    2.1.4 内部控制在现代企业发展中的重大意义  18
  2.2 内部控制审计在企业内部控制建设中扮演重要角色  18-32
    2.2.1 内部控制审计的几个基本问题  18-25
    2.2.2 内部审计与内部控制的关系  25-26
    2.2.3 内部审计在企业内部控制中的作用  26-28
    2.2.4 内部审计在企业内部控制中扮演重要角色的必然性  28-32
3 我国企业开展内部控制审计的现状及存在问题  32-34
4 内部控制审计的实施  34-42
  4.1 内部控制审计的标准  34-36
  4.2 内部控制审计的内容  36-38
    4.2.1 审查与评价控制环境  37
    4.2.2 审查与评价风险管理  37
    4.2.3 审查与评价控制活动  37-38
    4.2.4 审查与评价信息与沟通  38
  4.3 开展内部控制审计的要求  38-39
    4.3.1 内部审计开展内部控制评价的范畴不应局限于内部会计控制  38-39
    4.3.2 运用风险导向内部控制评价模式  39
  4.4 开展内部控制审计的途径  39-42
5 内部控制审计的程序及案例分析  42-62
  5.1 内部控制审计程序概述  42-54
  5.2 内部控制审计案例  54-60
  5.3 案例启示  60-62
6 结语  62-63
参考文献  63-64
作者简历  64-66
学位论文数据集  66

企业内部控制审计研究

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