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湖南省农村信用社内部控制机制研究

作　者: 杜操
导　师: 刘文丽
学　校: 湖南农业大学
专　业: 农村区域与发展
关键词: 农村信用社内部控制机制风险管理外部监督可持续发展
分类号: F832.35
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

金融机构集合了各种风险,其风险与地区甚至国家的金融风险息息相关。金融行业的内部控制制度的完善是非常重要的,对各行业乃至整个国家的金融系统都有很大的影响。农村信用社是随着金融行业发展逐渐发展起来的,农村信用社是金融行业的一个典型代表,其内部控制对农村信用社有着十分重要的意义。农村信用社的改革稍有不慎就有可能出现影响到整个金融系统甚至经济环境的系统性风险,因此在改革过程中保持信用社的稳定经营至关重要,而要保持信用社的稳健、安全经营,内部控制的建立和完善迫在眉睫。农村信用社必须在内部控制上发展,找出内部存在的症结,对症下药,尽快建立健全农村信用社内部控制制度是规范农村信用社经营行为,防范化解金融风险。坚持“发展与完善两手抓,两手都要硬”的方针,把内部控制机制建设好并贯穿于业务经营的全过程,认真防范和化解金融风险,实现农村信用社稳健经营、和谐健康发展。本文对农村信用社内部控制机制进行了深入研究,以规范的理论探讨为前提,找出湖南省农村信用社内部控制机制建设过程中的不足,把理论运用到实践中去,以期解释实际问题。全文共分五大部分,第一部分是引言,包括本文的研究背景、选题意义和本论文的思路和研究方法；第二部分是农村信用社内部控制分析的理论基础,以委托代理理论、博弈论为基本理论,分析农村信用社、内部控制内涵与机制,然后阐述了农村信用社与农村信用社内部控制的发展历程；第三部分是具体分析湖南省农村信用社内部控制机制的现状,主要分析了湖南省农村信用社内部控制取得的绩效,以及湖南省信用社内控机制现存的问题；第四部分是对造成湖南省农村信用社内部控制机制问题的原因做深入研究,主要包括农村信用社自身的特殊性、管理体制不健全和农村信用社内部控制监督管理不足；第五部分是完善湖南省农村信用社内部控制机制的对策,结合第四部分的原因分析,提出了树立正确的内部控制指导思想、建立健全农村信用社内部监控机制、建立农村信用社风险监控机制、加强内部控制的执行力度以及加大惩罚力度、建立外部监督机制这五大对应的措施；第六部分是本文的结论部分。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-10
第一章引言  10-19
  1 选题背景与意义  10-11
  2 文献综述  11-17
    2.1 国外研究现状  11-13
    2.2 国内研究综述  13-16
      2.2.1 关于内部控制的研究  13-14
      2.2.2 关于银行业内部控制的研究  14-15
      2.2.3 关于农村信用社内部控制研究  15-16
    2.3 国内外研究述评  16-17
      2.3.1 内部控制是理论与实践不断发展的结果  16
      2.3.2 内部控制的内涵不断扩大  16
      2.3.3 内部控制不同对象存在明显的差异  16-17
  3 本文研究思路  17-19
    3.1 本文研究方法  17-18
      3.1.1 规范分析与实证分析相结合  17-18
      3.1.2 文献研究法与归纳推断法相结合  18
      3.1.3 动静结合  18
    3.2 研究创新点  18-19
第二章农村信用社内部控制的相关概念及理论基础  19-25
  1 农村信用社内部控制分析  19-21
    1.1 农村信用社  19
    1.2 农村信用社内部控制内涵  19-20
    1.3 农村信用社内部控制机制  20-21
  2 相关理论基础  21-22
    2.1 委托代理理论  21
    2.2 博弈论理论  21-22
  3 我国农村信用社及其内部控制机制发展历程  22-25
    3.1 我国农村信用社发展回顾  22-23
    3.2 我国农村信用社内部控制机制建设历程  23-25
第三章湖南省农村信用社内部控制机制现状及问题分析  25-29
  1 湖南省农村信用社内部控制取得的成绩  25-26
  2 湖南省农村信用社内部控制机制存在的问题  26-29
    2.1 内部控制组织架构不健全  27-28
    2.2 内部控制制度还不完善  28
    2.3 内部控制执行力度不够  28-29
第四章造成湖南省农村信用社内部控制机制问题的原因分析  29-36
  1 农村信用社自身管理体制的特殊性  29-32
    1.1 产权不清  29-30
    1.2 法人治理结构不健全  30-31
      1.2.1 虚置股东代表大会的权力,职权难以充分行使  30-31
      1.2.2 监事会名不副实  31
      1.2.3 管理决策层权力制约机制不完善  31
    1.3 服务对象的特殊性  31-32
  2 管理体制不健全  32-34
    2.1 缺乏对农村信用社内部机制的全面认识和深刻理解  32-33
    2.2 内部控制机制建设中忽视了贯彻执行  33
    2.3 内部控制缺少激励机制  33-34
  3 农村信用社内部控制监督管理不足  34-36
    3.1 内部监督审计不到位  34
    3.2 稽核部门的非独立性和监督的滞后性  34-35
    3.3 责任追究不严,惩罚力度不够  35-36
第五章完善湖南省农信社内部控制机制的对策  36-40
  1 树立正确的内部控制指导思想  36
  2 建立健全农村信用社内部控制机制  36-38
  3 完善风险控制机制,加强风险管理  38
  4 强化外部监督,真正发挥外部监督的作用  38-40
结语  40-41
参考文献  41-43
致谢  43-44
个人简介  44

湖南省农村信用社内部控制机制研究

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