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论企业内部会计控制

作　者: 张姗姗
导　师: 张华伦
学　校: 西安理工大学
专　业: 企业管理
关键词: 内部控制 COSO报告内部会计控制委托代理理论
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2002年
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引　用: 1次
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内容摘要

内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。论文首先论述了内部会计控制的理论基础——内部控制理论，分析了我国内部控制的研究现状，并进行了国际比较；其次，从我国的企业内部控制现状出发，分析了内部失控的主要原因所在，针对《内部会计控制规范》的发布，认为内部会计控制概念的提出不应就会计论会计，而应该综合考虑其整体性和系统性；从委托代理理论的角度出发，本文提出了构建现代企业内部会计控制的基本思路，并进行了内部会计控制体系的层次化分析，详细论述了诸如确保董事会的核心地位、建立董事会委派财务总监制度以及进行具体的业务程序的控制等问题；最后，应用本文的研究成果对西安西电变压器有限责任公司进行了内部会计控制的设计。而且，这一研究成果对于我国其它企业实施内部会计控制具有普遍的借鉴意义。

全文目录

1 绪论  7-15
  1．1 研究背景  7-11
  1．2 研究意义  11-13
  1．3 研究内容  13-15
2 内部控制理论综述  15-27
  2．1 内部控制的起源——内部牵制思想的出现  15-16
  2．2 推动内部控制发展的社会经济因素  16-19
  2．3 内部控制发展的四大阶段  19-27
3 内部控制的国际比较  27-38
  3．1 现代企业制度与会计监督  27-30
  3．2 我国内部控制的研究现状  30-34
  3．3 我国内部控制规范与COSO报告的比较研究  34-38
4 我国企业内部会计控制所面临的问题  38-46
  4．1 我国企业内部会计控制的现状  38-40
  4．2 原因分析  40-43
  4．3 内部会计控制规范的进一步完善  43-46
5 现代企业内部会计控制的基本思路  46-60
  5．1 内部会计控制的委托代理分析  46-49
  5．2 企业内部会计控制目标的构造  49-56
    5．2．1 所有者目标和经营管理者目标  50
    5．2．2 两大目标群的细分  50-53
    5．2．3 内部会计控制目标层次上的递进性  53-56
  5．3 建立多层次的内部会计控制体系  56-60
6 内部会计控制体系的层次化分析  60-80
  6．1 确保董事会的核心地位，完善董事会的构成  60-67
  6．2 建立董事会委派财务总监制度，强化对企业日常经济活动的监控  67-70
  6．3 内部会计控制应着重于业务程序的控制  70-75
  6．4 内部会计控制的控制方法  75-80
7 企业内部会计控制设计  80-95
  7．1 西安西电变压器有限责任公司概况  80-82
  7．2 西安西电变压器有限责任公司内部会计控制设计  82-95
    7．2．1 货币收支业务的内部会计控制  84-87
    7．2．2 物资采购业务的内部会计控制  87-89
    7．2．3 销售业务的内部会计控制  89-91
    7．2．4 筹资业务的内部会计控制  91-93
    7．2．5 投资业务的内部会计控制  93-94
    7．2．6 担保业务的内部会计控制  94-95
8 结论  95-96
致谢  96-97
参考文献  97-102
附录：读研期间发表论文  102

论企业内部会计控制

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