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我国家族企业上市公司股权结构对内部控制信息披露的影响研究

作　者: 沈瑶敏
导　师: 柳世平
学　校: 南京理工大学
专　业: 会计学
关键词: 家族上市公司 股权结构 金字塔结构 内部控制信息披露
分类号: F275;F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要


家族企业是全球范围内广泛存在的一种企业类型,根据《福布斯》中文版的权威统计：“到2010年的6月底为止,沪深两市的上市企业中,家族企业共有305家,这个数值占到了民营上市企业总数的百分比为36.2%。”同时,统计结果还表明：“上市家族企业的整体表现要优于上市的非家族企业。”我们知道,家族上市公司的股权结构有着自己较为独特的特点,通常,控制性家族倾向于构建金字塔模式的控股结构来实现他们对上市公司的控制。另外,在已上市的家族企业中,存在着严重的家族集中控股现象,公司的董事会、监事会甚至经理层多由家族成员自己任职。近些年来,很多公司巨额亏损都暴露出我国上市公司内部控制环节中的问题以及内部控制信息披露的缺乏。为了推动和指导我国公司内部控制的建设,提高上市公司风险管理水平,保护投资者们的合法权益,我国先后发布了很多文件条例来规范内部控制信息披露。本文正是在这样的背景下,选取家族企业上市公司这个特殊的研究对象,从其股权结构的特点出发,深入分析其对内部控制信息披露的影响。文章首先分析了我国家族企业的发展现状以及我国家族上市公司股权结构的特点；理论研究部分一方面从内部控制信息披露的传统理论进行分析,另一方面综述了国内外大量学者关于股权结构和内部控制信息披露的研究成果。在实证部分的研究中,本文选取了2008年度-2010年度在沪深两个交易所上市的A股家族上市公司为样本,通过建立回归模型,深入分析了家族上市公司股权结构对内部控制信息披露的影响。结果发现我国家族上市公司金字塔式的股权结构对公司内部控制信息披露有重要的影响。通过理论和实证两方面的研究结果,文章最后从完善家族上市公司股权结构和完善内部控制信息披露的相关法律法规两方面提出了建议,这也为完善内部控制信息披露的监管提供了一定的参考依据。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
图表目录  10-11
1 绪论  11-14
  1.1 选题背景和研究意义  11-12
  1.2 研究内容和方法  12
  1.3 本文的创新点和难点  12-14
2 我国家族企业的概况  14-20
  2.1 我国家族企业的定义  14-15
  2.2 家族企业上市公司的界定  15-16
  2.3 我国家族企业上市公司的现状  16-18
  2.4 我国家族企业上市公司股权结构的特点  18-20
    2.4.1 家族股东较高控股权  18-19
    2.4.2 金字塔式股权结构  19-20
3 股权结构与内部控制信息披露的理论研究  20-32
  3.1 股权结构与内部控制信息披露的概念界定  20-21
    3.1.1 股权结构的定义  20
    3.1.2 内部控制信息披露的定义  20-21
  3.2 内部控制信息披露的理论基础  21-24
  3.3 股权结构与内部控制信息披露的文献回顾  24-27
    3.3.1 关于公司股权结构的相关研究  24-25
    3.3.2 关于内部控制信息披露的相关研究  25-26
    3.3.3 关于股权结构对内部控制信息披露影响的相关研究  26-27
  3.4 股权结构对内部控制信息披露影响的理论分析  27-32
    3.4.1 我国上市公司股权结构对信息披露的影响  27-28
    3.4.2 家族上市公司金字塔式股权结构的控制模式  28
    3.4.3 金字塔结构对内部控制信息披露影响  28-30
    3.4.4 研究假设  30-32
4 家族上市公司股权结构对内部控制信息披露影响的实证分析  32-43
  4.1 研究样本的选取  32
    4.1.1 样本来源  32
    4.1.2 样本选择标准  32
  4.2 重要指标的选取  32-34
    4.2.1 内部控制信息披露指标  32-33
    4.2.2 家族上市公司股权结构指标  33-34
  4.3 变量选取与模型建立  34-36
  4.4 实证结果分析  36-41
    4.4.1 描述性统计  36-37
    4.4.2 单变量检验  37-38
    4.4.3 相关性分析  38-39
    4.4.4 Logistic回归分析  39-41
  4.5 家族上市公司股权结构对内部控制信息披露影响的分析  41-43
5 对完善家族上市公司股权结构和内部控制信息披露的思考  43-45
  5.1 完善家族上市公司股权结构  43-44
  5.2 完善内部控制信息披露  44-45
6 研究结论  45-46
致谢  46-47
参考文献  47-50
附录  50-67
作者简介  67

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 经济计算、经济数学方法 > 经济数学方法
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