学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

建设银行经济责任审计评价指标体系的构建及应用

作　者: 刘梁
导　师: 戚桂杰
学　校: 山东大学
专　业: 工商管理
关键词: 经济责任审计评价指标体系平衡计分卡非现场审计系统
分类号: F239.47
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 481次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

20世纪90年代以来，世界范围内的银行危机频繁发生，近几年我国国有银行在股份制改造的过程中也时常有案件曝光。人们逐渐认识到商业银行操作风险已经成为一种仅次于信用风险的风险因素，其特有的内生性表明大部分操作风险是由人为因素造成的，突出表现为委托代理风险，其中又以银行内部管理层级中多层委托代理关系链条下的“内部人控制”危害最大。抑制“内部人控制”现象正是国有银行完善公司治理机制的初衷之一。内部审计作为公司治理结构的一个组成部分，其作用日益受到重视；银行分支机构一把手的经济责任审计，作为防范委托代理风险的一种重要手段，其地位越来越突出。如何有效发挥经济责任审计的作用、提高其效率和质量是当前商业银行亟待解决的重要课题。为满足这种客观需求，本文依据平衡计分卡的原理，构建了一套适用于建设银行分支机构一把手经济责任审计的评价指标体系。它包含了经济增加值、内部控制等一系列核心指标，有助于对银行管理层进行科学评价。鉴于指标体系需要采集大量的数据和进行繁琐的计算，本文提出了基于非现场审计系统计算各评价指标的工作步骤，在审前准备阶段完成指标的运算、初步分析和评分；在完成现场审计之后，调整指标评分，形成最终评价。论文分为六章，前言和第五章总结分别叙述了经济责任审计在建设银行内部审计的重要地位、需改进之处、本文的主要工作及创新之处；第一、二章介绍了经济责任审计的相关理论依据和国内发展现状；第三章、第四章是本文主体，阐述了审计评价指标体系的构建过程和非现场审计系统在其中的巨大作用。本文的创新点主要体现在指标体系的构建和非现场审计系统的应用。其理论和实践意义在于：(1)引导审计方式向管理审计转变，并通过审计行为有意识地强化经营机构遵循银行价值至上的理念，最终达到防范委托代理风险、抑制“内部人控制”的目标；(2)针对目前经济责任审计的效率和质量不高的现状，提出基于非现场审计系统的解决方案，达到改善业务流程和提高质量的目的。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-7
引言  7-10
第一章经济责任审计的基础理论综述  10-23
  1.1 经济责任审计的理论依据及相关内容  10-16
  1.2 经济增加值(EVA)理论内涵  16-20
  1.3 关键业绩指标(KPI)理论内涵  20-23
第二章国内经济责任审计状况分析  23-44
  2.1 我国经济责任审计工作的探索过程  23-24
  2.2 国内大型企事业单位经济责任审计评价指标的比较分析  24-32
  2.3 建设银行经济责任审计的现状及存在问题分析  32-39
  2.4 建设银行的信息化建设对审计发展的影响  39-44
第三章建设银行经济责任审计评价指标体系的构建  44-59
  3.1 经济责任审计评价指标体系的构建原则  44-45
  3.2 评价指标体系对审计和经营机构的监督与建设作用  45-51
  3.3 基于平衡计分卡(BSC)的审计评价指标体系构建  51-59
第四章基于非现场审计系统的经济责任审计  59-68
  4.1 基于非现场审计系统的业务流程  59-60
  4.2 利用非现场审计系统计算评价指标的工作步骤  60-65
  4.3 指标评价的分析实例  65-68
第五章总结  68-70
参考文献  70-73
致谢  73-74
学位论文评阅及答辩情况表  74

建设银行经济责任审计评价指标体系的构建及应用

内容摘要

全文目录

相似论文