学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

高管薪酬体系与内部控制有效性的实证研究

作　者: 刘亚伟
导　师: 姜竹
学　校: 北京工商大学
专　业: 劳动经济学
关键词: 内部控制高管薪酬体系委托-代理关系代理成本企业绩效
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 238次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

企业的治理结构是企业建立与实施有效的内部控制的基础因素。尽管对于企业治理结构至今仍有许多不同的理解,但通常可以将其解释为股东、董事会和经理人员各自权力、责任和利益形成的制衡关系。建立企业有效企业治理结构最核心的问题就是如何解决企业两权分离下而产生的委托-代理关系。在现代企业制度下,企业的经营控制权主要由高层管理者掌握,其经营决策关系到企业的成败。建立科学有效的高管薪酬体系,使得企业高管自身的利益与企业的业绩和管理水平相联系起来,对其形成有效地激励和约束机制。从而比较好地解决委托-代理问题,进一步形成有效的企业治理结构,实现企业内部控制制度的目的。近年来采用何种方式对我国上市公司高管进行有效的激励和约束,日渐成为理论界和实务界争论的热点问题,无论是年薪制,还是股权激励制,其最终目的都是为了激励管理层,使其自身的利益与企业的绩效相关性一致,减少委托-代理关系中形成的代理成本。然而,内控机制的实施是否起到了应有的效果,企业绩效、代理成本与高管薪酬体系的相关性关系到底如何,这正是本文试图通过实证研究来回答的。本文以长三角地区(沪、浙、苏三省市)在沪市上市的298公司为样本,对企业绩效、代理成本与高管薪酬激励作相关性分析,试图发现其中的相关关系,并提出关于优化高管薪酬激励、控制代理成本、提升企业绩效的对策建议。文章共分为六个部分:第一部分:绪论,主要介绍论文写作的目的、意义,文献综述,论文可能的创新、可能遇到的问题、论文的研究方法等基本问题。第二部分:介绍于高管薪酬体系和内部控制相关的支撑理论,从而构筑起论文研究的理论框架。第三部分:介绍我国上市公司高管薪酬体系的演进过程和现状。第四部分:实证分析,根据207家沪市上市公司2007年年报的数据为研究样本,运用数据包络分析模型和构建的回归模型借助EVIEWS软件对企业绩效、代理成本和高管薪酬激励机制之间相关性进行了实证分析。第五部分:对我国上市公司的高管薪酬体系和内部控制提出一些建议。第六部分:结束语,回顾本文的研究方法和研究过程,找出本文研究的局限性。从而为以后的研究提供方向。

全文目录

摘要  3-5
ABSTRACT  5-9
第1章绪论  9-21
  1.1 研究的背景和目的  9-12
    1.1.1 课题研究的背景  9-11
    1.1.2 课题研究的目的和意义  11-12
  1.2 文献综述  12-18
    1.2.1 课题来源及项目名称  12
    1.2.2 课题所研究领域的历史、现状和近期学术发展前沿等情况的分析  12-14
    1.2.3 国内外研究现状  14-18
  1.3 研究思路及创新点  18-19
  1.4 重要概念的界定  19-21
    1.4.1 内部控制  19-20
    1.4.2 薪酬体系  20-21
第2章高管薪酬体系和内部控制的理论综述  21-28
  2.1 内部控制理论的理论综述  21-22
    2.1.1 内部控制的理论界定  21
    2.1.2 内部控制的类型  21-22
    2.1.3 衡量内部控制有效性的指标体系  22
  2.2 高管薪酬相关概念的理论综述  22-23
    2.2.1 高管  22
    2.2.2 薪酬体系  22-23
  2.3 关于高管薪酬体系和内部控制关联性的理论综述  23-28
    2.3.1 公司治理理论  23-25
    2.3.2 委托-代理理论  25-28
第3章我国上市公司高管薪酬体系的发展现状  28-34
  3.1 我国上市公司薪酬体系的发展过程  28-31
    3.1.1 早期阶段：承包责任制  28-29
    3.1.2 中期阶段：年薪制  29-30
    3.1.3 近期阶段  30-31
  3.2 我国上市公司高管薪酬体系的现状  31-34
    3.2.1 我国上市公司高管薪酬平均水平较低，薪酬差距较大  31-32
    3.2.2 高管薪酬存在显著的地区和行业差异  32
    3.2.3 零持股现象普遍，薪酬结构不尽合理  32
    3.2.4 “零报酬”现象严重  32-34
第4章内部控制与高管薪酬体系有效性的实证研究  34-44
  4.1 研究样本的选取和研究方法  34
    4.1.1 研究样本的选取  34
    4.1.2 研究方法  34
  4.2 研究假设与模型构筑  34-35
  4.3 实证分析  35-42
    4.3.1 相关变量的描述性统计及分析  35-36
    4.3.2 回归分析及假设检验  36-42
  4.4 实证结论  42-44
第5章对完善高管薪酬体系，提升内部控制效率的建议  44-49
  5.1 完善高管薪酬体系以解决委托-代理问题  44-46
    5.1.1 确立合理的薪酬水平区间  44
    5.1.2 制定合理的薪酬体系结构  44-45
    5.1.3 构建上市公司股权激励制度实施的外部环境  45-46
  5.2 完善上市公司内控制度以增强对高管的监督激励  46-49
    5.2.1 完善上市企业的公司治理结构  46-47
    5.2.2 健全公司的内部控制制度  47-48
    5.2.3 改革独立董事的选任制度  48-49
第6章结束语  49-50
参考文献  50-52
附录A 实证研究所需要的数据表  52-61
附录B 在学校期间发表的学术论文及研究成果  61-62
致谢  62

高管薪酬体系与内部控制有效性的实证研究

内容摘要

全文目录

相似论文