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国有控股子公司监事会运作有效性研究

作　者: 万俭明
导　师: 梁彤缨
学　校: 华南理工大学
专　业: 企业管理
关键词: 国有控股子公司监事会有效性胜任力模型
分类号: F276.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

国有控股子公司监事会的主要职责是维护国有资产权益、防止会计信息失真,可在实际经济运行中出现了大量国有资产流失和会计失真的现象。本文对国有控股子公司监事会运作情况进行研究,评价其是否有效,分析其失效的原因,并研究改进措施来提升监事会运作有效性。本文首先从监事会制度的理论依据和《公司法》对监事会职能的规定出发,按照“投入-运行-产出”模型,将国有控股子公司监事会运作有效性分为四个层次:监事会环境有效性、监事会组成有效性、监事会运行有效性和监事会产出有效性,并将监事会运作有效性界定为:监事会独立性、人员专注性、技术专业性、运行规范性和激励与考核机制。按照可操作性、定量与定性相结合等原则,设计了监事会运作有效性五个层次共22个评价指标,对准则层的权重主要采用了专家评分法和两两比较判断距阵,并在此基础构建了监事会运作有效性的评价模型和监事会胜任力模型。通过问卷调查和访谈等方法收集了广东省国资委直管国有资产中的国有控股子公司监事会运作数据,运用监事会运作有效性的评价体系进行了评价,得出监事会运作有效性欠佳,即监事会未能有效发挥其监督作用,监事会略微具备胜任力。通过监事会运作有效性要素层的描述性统计分析,发现监事会运作中存在监事会独立性差、监督资源匮乏、监督机制虚化和缺乏激励等问题。最后针对影响监事会运作有效性的问题,研究了提升监事会运作有效性的措施:建立监事会领导下的内部审计体制,充实监督资源;完善监事选举程序、引进外部监事和建立监事费用保障制度等,提高监事会独立性;完善监事会工作机制,落实监督职能;建立激励和约束机制,明确监事责任和激发监事从事监督工作的积极性。通过这些措施,提升监事会运作有效性,解决公司监事会空心化、花瓶化及监督失效的现象,从而完善我国国有企业内部监督机制、健全法人治理结构,并不断提高国有资产监管成效,防范国有资产流失,促进国有资产保值增值。

国有控股子公司监事会运作有效性研究

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