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西安市地方税收税源管理现状及对策研究

作　者: 崔岚
导　师: 周明
学　校: 西北大学
专　业: 公共管理
关键词: 税收税源管理对策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

税源管理是治税思想和国家经济政策的具体体现,是税收管理工作的起点和基础,贯穿于税收征管工作的全过程。税源管理的水平直接关系到税收的管理水平和征管质量,税源管理的程度直接决定着税收入库的状况。在实践中,世界上许多国家在加强税源管理方面进行了多年的理论研究和实践操作,从税收法制建设、税源管理的社会支撑和税源的管理办法方面做了积极的尝试,积累了大量有益的税源管理的制度、方法和经验。1994年实行新税制以来,我国一直十分重视税源管理工作,并取得了一定成效。但是,税源管理仍是我国税收管理中的薄弱环节,在税收管理的各个环节中,长期重视征收和稽核,没有将税源管理作为一个单独的环节来对待,造成了税源管理实质性的缺位,使税收的漏征漏管现象严重。本文以西安市地方税源管理为研究对象,以税源管理的理论为依据,采用了文献分析法、比较分析法和归纳法等研究方法,通过对近年来税收征管数据进行分析,对西安市地方税源管理的现状和存在的问题进行了深入分析,并通过对国际税源管理进行比较和借鉴国外的先进管理经验的基础上,对西安市地税部门如何在区域经济快速发展的新形势下,采取有力措施,提高和完善税源管理提出了自己的建议和对策,对西安市地方税源管理工作提供一定的借鉴和参考。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-8
第1章导论  8-11
  1.1 研究的背景和意义  8-9
    1.1.1 研究的背景  8
    1.1.2 研究的意义  8-9
  1.2 国内外有关文献综述  9-10
  1.3 研究的内容与方法  10-11
第2章税源管理理论概述  11-20
  2.1 税源的定义  11-12
  2.2 税源管理的定义  12-14
  2.3 税源管理的重点  14
    2.3.1 税源监测  14
    2.3.2 税源分析  14
  2.4 税源管理的分类  14-15
    2.4.1.根据不同税种分类  14-15
    2.4.2 根据纳税人规模分类  15
  2.5 税源管理的主要原则  15-16
    2.5.1 从经济到税收的原则  15
    2.5.2 从应征到入库的原则  15
    2.5.3 坚持宏观与微观相结合的原则  15-16
    2.5.4 坚持定量与定性分析相结合的原则  16
    2.5.5 坚持实事求是的原则  16
  2.6 影响税源的主要因素  16-19
    2.6.1 经济因素  17
    2.6.2 制度因素  17-18
    2.6.3 征纳因素  18-19
    2.6.4 其他因素  19
  2.7 税源管理的理论依据  19-20
    2.7.1 纳税遵从理论  19
    2.7.2 信息不对称理论  19-20
第3章西安地方税源管理的现状及成效  20-25
  3.1 税收管理员制度得到确立和完善  22-23
  3.2 税源监控初现成效  23
  3.3 发票管理得到加强  23
  3.4 重点税源管理取得一定的进展  23
  3.5 税源分析评估工作开始启动  23-24
  3.6 信息化建设水平不断提升  24
  3.7 个体和集贸市场税收征管得到进一步规范  24
  3.8 干部培训工作挖掘了税源管理的深度和广度  24-25
第4章西安地方税源管理存在的问题及成因分析  25-32
  4.1 目前税源管理中存在的问题  25-27
    4.1.1 税收法制体系还不能适应时代和经济发展的要求  25
    4.1.2 税源管理作用的正常发挥受到现行财税体制的制约  25
    4.1.3 税源管理科学化、专业化管理程度较低  25-26
    4.1.4 风险管理意识不足  26-27
    4.1.5 税源管理的外部环境有待改善  27
  4.2 西安地方税源管理问题的成因分析  27-32
    4.2.1 经济总量偏小仍是制约地方税收发展的瓶颈  27-28
    4.2.2 现有产业结构布局创税能力不足  28-29
    4.2.3 重点税源分布不尽合理发展后劲不足  29
    4.2.4 全市各经济区域税源发展不均衡  29-30
    4.2.5 涉外企业税收贡献率较低  30
    4.2.6 税源监控管理平台应用缺失  30-31
    4.2.7 全社会综合治税网络尚未形成  31-32
第5章国外发达国家的主要经验  32-39
  5.1 税收法制建设  32-33
    5.1.1 税制不断得以完善  32
    5.1.2 重点税源管理制度较为健全  32-33
    5.1.3 推行统一的身份代码制度  33
    5.1.4 实行源泉扣缴和预付暂缴制度  33
  5.2 税源管理的社会支撑  33-35
    5.2.1 税源管理机构设置较为科学  33
    5.2.2 控制现金交易的数量  33-34
    5.2.3 注重涉税公共信息的交换  34
    5.2.4 利用网络科技加强税源管理  34
    5.2.5 加大对涉税犯罪的打击力度  34-35
  5.3 税源管理的管理办法  35-38
    5.3.1 建立离境清税制度  35
    5.3.2 纳税评估分析体系健全  35-36
    5.3.3 加强纳税人的税务登记和纳税申报管理  36
    5.3.4 设置专门的纳税人维权服务机构  36-37
    5.3.5 加强税收分析预测工作  37
    5.3.6 普遍注重纳税信用建设  37-38
  5.4 对我国税源管理的启示  38-39
第6章加强西安地方税源管理的对策  39-47
  6.1 建立严密的社会化税源管理体系  39-40
  6.2 建立科学合理的税源管理制度  40-42
  6.3 实现管理方式的多元化和专业化  42-45
  6.4 加强税源风险管理  45-46
  6.5 优化税源管理外部环境  46-47
第7章结语  47-48
参考文献  48-50
致谢  50

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