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我国航运企业内部控制制度的研究

作　者: 黄瑞
导　师: 田建芳
学　校: 上海海事大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制航运企业业务控制
分类号: F552
类　型: 硕士论文
年　份: 2005年
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内容摘要

本文主要采用了文献研究、规范分析和案例分析相结合的方法,先介绍了我国航运企业的业务特征,并分析了其内部控制的现状和存在的问题,接着阐述了内部控制理论和实践的最新发展,然后以此理论为指导,结合我国航运企业的内控现状,提出了内部控制是一种业务控制的新思路,最后为重新建立我国航运企业的内部控制制度做了一些尝试。全文共分五章。第一章从我国航运企业的实际情况出发,先介绍了我国航运企业的业务特征和内部控制的现状,接着分析了其存在的问题和原因; 第二章属于理论探讨部分,先介绍了内部控制的发展历史,接着介绍了国内外内部控制发展的最新成果,并提出了我国航运企业内部控制设计应采用按照业务流程设计的方式; 第三章从公司治理的高度谈我国航运企业内部控制环境的建设; 第四章介绍了我国航运企业内部控制制度设计的目标、原则、步骤和方法,提出了内部控制是一种业务控制的新思路,并按此思路给出了船舶投资业务内部控制制度的实例; 第五章指出内部控制是一个动态过程,内部控制的检查、评价、报告是内部控制的重要组成部分。本文的贡献表现在:1、本文综合吸收了国外内部控制的最新成果COSO报告和国内内部会计控制规范的精华,既重视控制环境的建设,也重视控制制度的建设;2、在建立具体内部控制制度时吸收了内部会计控制规范按业务循环设计内部控制制度的优点,并引入作业管理和业务流程再造的思想,进一步提出了内部控制应该是综合了会计控制和管理控制的业务控制,提出应该分别不同的业务建立不同的控制制度;3、给出了按照业务控制的思想制定内部控制制度的实例一船舶投资业务内部控制制度;4、强调了内部控制应该是一个动态的过程,内部控制的检查、评价、反馈和矫正是内部控制体系的重要组成部分。

全文目录

引言  7-11
  第一节研究背景  7-9
  第二节本文研究的内容、要点和思路  9-11
第一章我国航运企业内部控制的现状和存在的问题  11-17
  第一节我国航运企业的现状及其业务特征  11-12
  第二节我国航运企业内部控制现状  12-16
  第三节我国航运企业内部控制的评价分析  16-17
第二章内部控制的理论基础  17-26
  第一节内部控制的发展历史  17-19
  第二节国外内部控制研究的最新成果及其评价  19-22
  第三节国内内部控制发展的评价及其对我国航运企业的启示  22-23
  第四节内部控制概念的重新界定  23-26
第三章我国航运企业内部控制环境的建设  26-32
  第一节公司治理与内部控制环境的关系  26-27
  第二节从股东层面考虑内部控制环境建设  27-28
  第三节从董事会层面考虑内部控制环境建设  28-31
  第四节从人力资源层面考虑内部控制环境建设  31-32
第四章我国航运企业内部控制制度的设计  32-46
  第一节我国航运企业经济业务的分类  32-34
  第二节我国航运企业内部控制制度设计应达到的目标  34
  第三节我国航运企业内部控制制度设计应遵循的基本原则  34-35
  第四节我国航运企业内部控制制度设计的步骤  35-36
  第五节以船舶投资业务为例设计我国航运企业的内部控制制度  36-46
第五章我国航运企业内部控制制度的检查、评价与报告  46-50
  第一节内部控制的检查  46-47
  第二节内部控制的测试与分析评价  47-48
  第三节内部控制报告  48-50
结束语  50-51
致谢  51-52
参考文献  52-54
附件一: 《中海发展股份有限公司内部会计控制规范》的基本框架:  54-55
附件二: 《中海发展股份有限公司财务管理办法》的基本框架:  55

我国航运企业内部控制制度的研究

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