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国际税收竞争及我国税制改革研究

作　者: 李越洁
导　师: 宋玉华
学　校: 浙江大学
专　业: 公共管理
关键词: 国际税收竞争税制改革国际税收协调
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2004年
下　载: 386次
引　用: 2次
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内容摘要

本文通过对经济全球化背景下国际税收竞争问题的深入研究,了解经济全球化下国际税收关系的深刻变化,把握我国在制定国际税收政策时面临的国际约束,探讨我国在国际税收竞争中的立场与应对国际税收竞争的对策,进一步对我国当前的税制改革方向及有效的税收政策选择提出合理性建议。本文在结构安排上遵循上述研究思路,共分四章,各章之间的逻辑关系如下: 第一章,绪论:说明选题的背景和意义,指出本文的研究思路、研究重点和研究方法,并给出本文的理论框架。第二章,文献综述:通过对国际税收竞争的几个主要观点的介绍以及对几个重要的国际税收竞争理论模型的评述,阐明对主要观点和理论模型的借鉴。第三章,国际税收竞争的理论分析:系统研究国际税收竞争,阐明其含义、类别、产生的经济根源、存在的必然性、正面负面双效应以及对当代世界经济发展中发挥的作用。根据国际税收竞争对税收职能的影响可确立判定有害的国际税收竞争的原则性标准,通过引述OECD对有害国际税收竞争的判定标准,从我国经济发展水平和具体国情出发制定有害的国际税收竞争认定标准。第四章,我国税制改革及政策建议:从五个方面论述我国当前参与国际税收竞争面临的严峻形势,针对严峻形势,提出我国对有害国际税收竞争应采取的防范措施。税制作为税收政策的载体,其运行结果能否达到竞争目的取决于税制本身是否具有竞争优势。如何在税制中加强防范有害税收竞争的能力,是现代税制所要解决的一个新课题,而国际税收竞争的现实和竞争加剧的趋势,是加速税制改革步伐的一个重要的促动因素。在对国际税收竞争和我国国情的充分研究和论证的基础上,提出我国的合理目标税制以及选择有效的税收政策的合理化建议。在各主权国家之间进行国际税收协调是国际税收竞争的必然结果,在当前国际税收制度影响下,应对有害国际税收竞争的可行措施应是寻求国际税收协调与合作,这也是我国今后应加强的一个重要方面。

全文目录

1.绪论  9-12
  1.1 选题的背景和意义  9-10
  1.2 研究方法和理论框架  10-12
2.文献综述  12-19
  2.1 主要的国际税收竞争观点介绍  12-13
    2.1.1 自由主义观点  12
    2.1.2 干预主义观点  12-13
    2.1.3 新政府——市场观  13
  2.2 国际税收竞争理论的发展及重要模型的介绍和评述  13-16
    2.2.1 早期的税收竞争理论以及税收竞争理论的发展  13-14
    2.2.2 国际税收竞争理论的发展  14
    2.2.3 重要模型的介绍和评述  14-16
  2.3 对主要观点的借鉴  16-19
    2.3.1 坚持国际税收竞争辨证观  16-17
    2.3.2 要顺应正常、公平的国际税收竞争需要  17
    2.3.3 要保护有益的税收竞争、禁止有害的税收竞争  17-18
    2.3.4 跨国公司的投资是“双刃剑”  18
    2.3.5 重新审视税收主权与协调  18-19
3.国际税收竞争的理论分析  19-33
  3.1 国际税收竞争的含义、分类以及产生的经济根源  19-21
    3.1.1 国际税收竞争的含义  19
    3.1.2 国际税收竞争的分类  19-20
    3.1.3 国际税收竞争产生的经济根源  20-21
  3.2 国际税收竞争的正负效应  21-23
    3.2.1 有益的国际税收竞争的正面效应  21-22
    3.2.2 有害的国际税收竞争的负面效应  22-23
  3.3 国际税收竞争存在的必然性  23-24
    3.3.1 开放经济为国际税收竞争存在提供了可能  23
    3.3.2 各国税收差别的普遍存在是导致国际税收竞争存在的客观原因  23-24
    3.3.3 各国利益的追逐是国际税收竞争存在的主观原因  24
  3.4 国际税收竞争在当代经济发展中的作用  24-29
    3.4.1 是当代税收鼓励经济发展的基本形式  24-25
    3.4.2 是当代政府反经济周期的主要政策工具  25-26
    3.4.3 促使公司所得税和关税占各国税收总收入的比重不断下降  26-28
    3.4.4 所引起的跨国利润转移为避税地的存在和发展奠定了物质基础  28-29
  3.5 OECD判断有害的国际税收竞争的标准  29-31
    3.5.1 认定有害的国际税收竞争的原则性标准  29
    3.5.2 认定有害的国际税收竞争的实务标准  29-31
    3.5.3 避税地税制的判定标准  31
  3.6 我国的认定标准  31-33
    3.6.1 制定认定标准时，应遵循的原则  32
    3.6.2 我国认定有害的税收竞争建议参照的标准  32-33
4.我国税制改革及政策建议  33-42
  4.1 我国参与国际税收竞争面临的严峻形势  33-37
    4.1.1 当前国际税收竞争的现状及趋势  33-34
    4.1.2 正确认识我国参与国际税收竞争的优势和存在的问题  34-37
  4.2 我国应采取防范有害国际税收竞争的措施  37-38
    4.2.1 完善涉外税法和国际税收规划  37
    4.2.2 签订国际税收条约  37-38
  4.3 通过税制改革、调整税收政策来提升我国竞争力  38-41
    4.3.1 目标税制的要求  38-39
    4.3.2 完善我国税制的政策建议  39-41
  4.4 加强国际税收协调和税务合作，尽可能减少涉外税收优惠导致的国内避税和国际避税  41-42
参考文献:  42-43

国际税收竞争及我国税制改革研究

内容摘要

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