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会计准则的制定程序研究

作　者: 徐新岳
导　师: 周仁俊
学　校: 华中科技大学
专　业: 会计学
关键词: 会计准则博弈制定程序
分类号: F233
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
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内容摘要

高质量会计准则是高质量会计信息的前提,而一个良好的会计准则制定程序又是制定高质量会计准则的保证。良好的博弈能改进社会福利,在会计准则制定程序中适当地引入博弈机制,给各个利益集团参与制定准则的机会,有利于提高会计准则的质量。本文首先探讨会计准则制定博弈的根源―—经济后果观,正是因为会计有经济利益的重新分配的效用,各个利益集团才有动力去影响会计准则的制定,接着本文简述了会计准则制定的两种主题模式:政府主题模式和民间主体模式。不同模式决定博弈的难度和效果,并结合国外的会计史,分析各种可能参与博弈的利益集团。然后论述了博弈对会计准则质量的改善,从理论和数理两个方面推理博弈的功效,然后阐述在国外会计准则中博弈论的演进。本文在比较美国,国际和中国会计准则的制定程序后发现了中国制定程序的一些不足,从中国准则制定机构的主体隶属、会计准则委员会渊源、中国社会的经济状况等因素进行分析,发现中国的准则制定过程博弈不充分,博弈参与者较少,利益相关者动力不足,具体表现为征求意见稿的公示期太短,人民反馈意见较少,也没有举行相关的听证会。最后本文针对上一部分发现的问题,从博弈论的角度提出改善中国会计准则制定程序的一些措施。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-7
1 导论  7-13
  1.1 本课题的研究背景和意义  7-9
  1.2 国内外文献综述  9-12
  1.3 研究方法与本文框架  12-13
2 会计准则制定博弈的根源  13-20
  2.1 经济后果观  13-17
  2.2 会计寻租与经济后果观  17-20
3 会计准则制定与博弈  20-38
  3.1 会计准则制定主体模式  20-25
  3.2 博弈论与会计准则  25-28
  3.3 国外会计准则制定过程中的博弈  28-30
  3.4 会计准则制定中的博弈参与方  30-34
  3.5 会计准则的制定程序  34-38
4 我国会计准则制定中存在的问题  38-49
  4.1 中国准则制定主体的选择  38-41
  4.2 我国博弈现状  41-49
5 完善我国会计准则制定程序的一些建议  49-53
  5.1 加强会计准则制定的理论研究  49-50
  5.2 推进会计准则制定的民主程序  50-52
  5.3 可以推行新会计准则试点制  52-53
结束语  53-54
致谢  54-55
参考文献  55-58
附录1 攻读学位期间发表论文目录  58

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