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辽河油田物资公司采购内部控制研究

作　者: 冯占伟
导　师: 王建军
学　校: 大连理工大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制采购管理分析评价辽河油田物资公司
分类号: F426.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

按照中国石油天然气集团公司的部署,辽河油田物资公司将在上级内控主管部门的指导下,在辽河油田上市单位原有实践的基础上,实施并完成本单位的内控体系建设任务。辽河油田上市单位为了适应上市地的监管要求,已经建立起成型的内部控制框架。物资公司虽然实质上已经建立了采购管理的内部控制措施,但是还没有形成比较完整规范的内部控制体系和文化。由于上市单位的内控框架将作为物资公司内部控制体系建设的基础,对其框架进行评析,并判断其对物资公司的适用性是首要的工作。在此基础上,一方面可以明确物资公司现有内部控制措施的合理性,另一方面也可以明确物资公司采购流程内控建设的基本方向。企业的内部控制体系建设过程包括制度设计、全面执行、监控核查、反馈整改四个连续循环的阶段。本文仅在制度设计层面,考察上市单位采购流程内部控制的业务符合性、描述准确性和需求满足性。本文以《内部控制—整体框架》五要素为结构,以采购流程为中心,分析评价了辽河油田上市单位的内控制度建设。内容包括:简介辽河油田上市单位内部控制环境制度建设情况及要求,厘清物资公司相关制度建设情况,并对控制环境建设提出构想;评析辽河油田上市单位采购流程各子流程风险评估情况,判断其对物资公司采购流程内控建设的适用性,并提出改进建议;评析辽河油田上市单位采购流程各子流程控制活动设置情况,判断物资公司现有采购活动相关措施是否满足其相关要求,并提出改进意见;评析上市单位信息与沟通及监控方面的制度建设情况,并提出改进构想;提出使内部控制制度建设顺利进行的保障措施。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
1 绪论  8-20
  1.1 选题背景和意义  8
    1.1.1 选题背景  8
    1.1.2 选题意义  8
  1.2 内部控制理论综述  8-18
    1.2.1 内部控制相关概念演变  9-11
    1.2.2 内控概念的演化特点  11-13
    1.2.3 国内外研究概况及发展趋势  13-16
    1.2.4 《内部控制—整合框架》基本内容及特点  16-18
  1.3 本文主要研究内容  18-20
2 控制环境  20-22
  2.1 辽河油田物资公司简介  20
  2.2 辽河油田上市单位的内控实践  20-21
  2.3 物资公司的管理实践  21
  2.4 控制环境建设评析  21-22
3 风险评估  22-26
  3.1 计划管理关键风险点  22
  3.2 供应商管理关键风险点  22-23
  3.3 采购方式管理关键风险点  23
  3.4 价格管理关键风险点  23-24
  3.5 合同管理关键风险点  24-25
  3.6 结算管理关键风险点  25-26
4 控制活动  26-38
  4.1 计划管理控制措施  26-28
  4.2 供应商管理控制措施  28-30
  4.3 采购方式管理控制措施  30-32
  4.4 价格管理控制措施  32-33
  4.5 合同管理控制措施  33-36
  4.6 结算管理控制措施  36-38
5 信息与沟通及监控  38-42
  5.1 信息与沟通  38-39
    5.1.1 上市单位的内控实践  38
    5.1.2 分析评价  38-39
    5.1.3 改进构想  39
  5.2 对监控的评析  39-42
    5.2.1 上市单位的内控实践  39
    5.2.2 分析评价  39-42
6 内部控制制度建设的保障措施  42-45
  6.1 领导重视  42
  6.2 组织保障  42-43
  6.3 人员保障  43-45
结论  45-47
参考文献  47-48
附录A 物资公司组织机构图  48-49
附录B 部门设计描述  49-52
附录C 岗位描述  52-57
致谢  57-58

辽河油田物资公司采购内部控制研究

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