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零售企业内部控制问题研究

作　者: 孙彩霞
导　师: 刘洪渭
学　校: 山东大学
专　业: 工商管理
关键词: 零售企业内部控制 COSO 银座股份
分类号: F715.5
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法。近年来,随着全球经济一体化的不断发展,为我国零售企业带来了机遇,也带来了挑战。市场竞争日趋激烈,顾客需求瞬息万变。零售企业对外部环境的良好适应性要建立在对内部的有效协调基础上,为了优化业务流程、降低成本、获得竞争优势,零售企业建立和加强内部控制就成为企业经营及发展的保证。本文首先对内部控制理论在国内外发展的历史和成果进行回顾,接着结合零售企业经营特点以及经营实践,根据COSO委员会提出的COSO模型和《企业风险管理——总体框架》(简称ERM),全方位地构建一个符合我国零售企业实际情况的内部控制体系。希望能为我国零售企业建立、执行和评价内部控制体系的实践提供一些思路和参考意见。本文共分五章。第一章为导论,提出选题的背景与意义、国内外文献综述、研究的方法与本文创新点等。第二章是内部控制理论概述,回顾了内部控制理论在国内外发展的不同历史阶段,深入分析内部控制理论的产生、发展和对提高企业管理水平的重要意义,并对COSO整体框架的目标、要素、作用和局限性进行了研究。第三章是零售企业经营特点及对内部控制的影响,详细阐述了零售业的定义,国内外零售企业内部控制的特点,以沃尔玛为案例,利用COSO模型对其物流内部控制系统进行分析评价。第四章以银座股份为研究对象,分析了其内部控制的现状,指出其内部控制存在的问题。根据零售企业经营特点和实践经验,结合COSO模型的五要素,对其内部控制体系进行了总体设计,构建了零售企业内部控制的两大体系:货币资金内部控制体系与商品流转内部控制体系。详细阐述了零售企业关键业务内部控制制度。第五章则基于以上的分析研究,对银座股份内部控制的优化提出了几点建议。改革开放后,我国零售企业经过近十年的发展,已经取得了显著的进步。但随着国外零售巨头的进入,国内大型零售企业的不断扩张,零售业的竞争也日趋激烈。管理的不到位、尤其是内部控制的混乱,已经成为制约我国零售企业发展的绊脚石。本文力求通过理论与实际相结合的方法,结合我国零售企业的特点,为企业管理层提供一套切实可行的内部控制制度,以求企业能够不断取得长足发展。

全文目录

中文摘要  8-9
ABSTRACT  9-11
第一章导论  11-21
  第一节选题背景及意义  11-12
  第二节文献综述  12-18
  第三节研究方法  18-19
  第四节论文内容及创新点  19-21
第二章内部控制理论概述  21-28
  第一节内部控制的概念、性质、作用和局限性  21-23
  第二节内部控制在我国的发展现状及展望  23-26
  第三节内部控制的方法  26-28
第三章零售企业经营特点及对内部控制的影响  28-39
  第一节零售业的定义  28-29
  第二节我国零售企业的特点  29-30
  第三节我国零售企业内部控制现状分析  30-33
  第四节外资零售企业内部控制分析  33-36
  第五节对沃尔玛物流信息系统内部控制的分析  36-39
第四章银座股份内部控制体系构建  39-66
  第一节公司简介  39-42
  第二节银座股份内部控制分析  42-45
  第三节公司的主要内部控制制度执行情况和存在的问题  45-47
  第四节内部控制体系构建方案  47-52
  第五节关键业务流程的内部控制设计与实施  52-66
第五章结论  66-74
  第一节对银座股份内部控制优化的几点建议  66-72
  第二节论文不足点  72-74
参考文献  74-77
致谢  77-78
学位论文评阅及答辩情况表  78

零售企业内部控制问题研究

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