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我国软件企业内部控制体系构建及实践研究

作　者: 贺海晨
导　师: 吴少平
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 企业管理
关键词: 软件企业内部控制体系构建实践研究
分类号: F426.672
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
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内容摘要

软件业是信息产业的核心,是国民经济基础性、战略性产业,成为21世纪推动世界经济增长和社会发展的重要动力。为实现我国软件企业的可持续发展,必须要有效控制内部风险,其中预防和降低内部风险的最有效的是内部控制。目前,我国软件企业内部控制薄弱,成为制约企业健康发展的障碍。立足于我国软件企业的特点、现状和面临的企业环境,探索构建软件企业内部控制体系有重要的意义。本文通过对我国软件企业内部控制制度和实践的研究分析,对我国软件企业内部控制体系的构建得出以下结论:一是需要引进国外内部控制的概念框架,并以此作为参照系,吸收国内内控实务界的研究成果。要坚持系统的观点,既要重视控制环境建设,也要重视内部控制制度的建设。在发挥内部会计控制核心作用的同时,发挥内部管理控制的保障作用。二是不仅要对软件企业实行全方位有效控制,更需要结合软件企业的业务特点和软件企业内部控制存在的问题,对软件企业经营管理的重要方面和薄弱环节实行重点控制。即通过建立健全董事会、完善监事会、由股东大会委派财务总监等措施,进一步完善软件企业公司治理机制;通过合理配置人力资源,采取岗位职责控制、招聘、培训与离职控制、考核和薪酬激励等措施,进一步完善软件企业人力资源管理机制;通过强化全面预算控制、价值链成本控制、合同控制、销售控制和软件过程控制等重点环节,进一步提高软件企业内部控制活动的系统性和针对性。三是需要坚持创新和发展的理念,使其既符合内部控制理论的发展趋势,又能与企业环境相适应;通过加强内部审计,定期评估其是否有效,并针对存在的缺陷及时采取措施进行修正,使其成为动态的、不断优化的内部控制体系。与此同时,要发挥软件企业优势,充分运用科技手段在内部控制体系中的作用,将粗放型控制模式转变为集约型控制模式,实现集成化、智能化和网络化的控制。四是要发挥企业文化“软控制”的作用。通过提高领导者素质、树立信任管理的观念、强调团队精神、强化风险文化等措施,有效促进软件企业内部控制取得实效。五是加强外部环境建设,有助于我国软件企业构建更为科学有效的内部控制体系,并促进其取得更好的效果。

全文目录

提要  4-5
abstract  5-6
目录  6-9
1 引言  9-11
  1.1 选题依据  9
  1.2 研究方法  9-10
  1.3 论文框架  10-11
2 国内外文献综述  11-18
  2.1 国外文献综述  11-15
  2.2 国内文献综述  15-18
3 我国软件企业的业务特征  18-25
  3.1 软件产品的特征  18-19
  3.2 软件企业与传统制造业价值链比较  19-22
  3.3 我国软件企业的现状  22-25
    3.3.1 软件产业整体规模不大  23
    3.3.2 软件企业规模偏小  23-24
    3.3.3 质量保证手段缺乏  24
    3.3.4 人才结构不合理  24-25
4 我国软件企业内部控制现状分析  25-32
  4.1 我国软件企业内部控制存在的问题  25-31
    4.1.1 企业治理控制不力  25-27
    4.1.2 人力资源控制不完善  27-28
    4.1.3 内部控制活动的系统性和针对性不强  28-29
    4.1.4 科技手段运用不充分  29
    4.1.5 内部审计需加强  29-30
    4.1.6 企业文化建设缺乏  30-31
  4.2 外部环境对软件企业内部控制的不利影响  31-32
    4.2.1 内部控制规范体系不完整  31
    4.2.2 内部控制的目标定位有待提高  31
    4.2.3 内部控制评价规范未建立  31-32
5 我国软件企业内部控制体系构建  32-71
  5.1 我国软件企业内部控制体系构建的目标取向  32
    5.1.1 总体目标  32
    5.1.2 具体目标  32
  5.2 我国软件企业内部控制体系构建应遵循的基本原则  32-33
    5.2.1 相互牵制原则  32-33
    5.2.2 协调配合原则  33
    5.2.3 程式定位原则  33
    5.2.4 成本效益原则  33
    5.2.5 整体结构原则  33
  5.3 我国软件企业内部控制体系构建的步骤  33-35
    5.3.1 确定控制目标  33-34
    5.3.2 整合控制流程  34
    5.3.3 鉴别控制环节  34
    5.3.4 确定控制措施  34-35
  5.4 我国软件企业内部控制体系的内容  35-69
    5.4.1 完善公司治理机制  35-40
    5.4.2 完善人力资源管理机制  40-43
    5.4.3 提高内部控制活动的系统性和针对性  43-58
    5.4.4 加强运用科技手段建立内部控制体系  58-61
    5.4.5 强化内部审计  61-65
    5.4.6 强化企业文化建设  65-69
    5.4.7 加强外部环境建设  69
  5.5 我国软件企业通过加强内部控制收到的实际效果  69-71
6 案例分析  71-76
  6.1 A集团案例分析  71-72
  6.2 B公司案例分析  72-76
7 结论  76-77
参考文献  77-79
致谢  79-80
详细摘要  80-83

我国软件企业内部控制体系构建及实践研究

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