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合并会计准则经济后果的实证研究
作 者: 倪志罡
导 师: 罗其安
学 校: 暨南大学
专 业: 会计学
关键词: 经济后果 企业合并 同一控制 权益结合法
分类号: F224
类 型: 硕士论文
年 份: 2011年
下 载: 217次
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内容摘要
企业合并会计一直是会计界最受争议的问题。其争议焦点在于合并会计方法的选择。在FASB和IASB相继取消权益结合法的情况下,中国在2006年颁发的合并会计准则将权益结合法纳入合并会计准则中,并规定同一控制下的企业合并使用权益结合法进行处理。这将使受此规定影响的上市公司的净利润大幅度上升。本文以此为契机,实证检验合并会计准则的经济后果。研究发现,在合并会计准则征求意见稿、合并会计准则及企业会计准则应用指南(征求意见稿)发布时,受此消息影响的上市公司取得了显著的累计超额回报。随后,本文对相关公司产生的累计超额回报进行了横截面回归分析。分析结果表明,相关公司产生的累计超额回报与企业的债务契约,特别是私有公司和市场化水平较高地区的公有公司的债务契约显著正相关。而与企业的薪酬契约、政治成本及配股保牌压力无关。
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全文目录
摘要 4-5 ABSTRACT 5-6 目录 6-7 1 绪论 7-10 1.1 研究背景与研究问题的提出 7 1.2 研究方法及研究框架 7-9 1.3 文章的创新点与学术贡献 9-10 2 中国企业合并会计的制度背景 10-14 2.1 颁布前,制度外的处理方法 10-11 2.2 颁布后,合并业务的处理方法 11-14 3 理论基础及相关文献综述 14-26 3.1 关于合并会计准则经济后果所依据的理论基础 14-16 3.2 相关文献综述 16-26 4 合并会计准则经济后果的理论分析及本文研究假设 26-32 4.1 合并会计准则经济后果的理论分析 26-27 4.2 研究假设的提出 27-32 5 研究设计与实证结果 32-47 5.1 研究设计 32-37 5.2 实证检验结果 37-47 6 研究结论及局限性 47-49 6.1 研究结论与政策建议 47-48 6.2 研究局限性 48-49 参考文献 49-54 在校期间发表论文 54-55 致谢 55
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 经济计算、经济数学方法 > 经济数学方法
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