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政府绩效审计风险研究

作　者: 孙欣
导　师: 李雪
学　校: 中国海洋大学
专　业: 会计学
关键词: 政府绩效审计审计风险
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

目前,我国政府绩效审计的理论研究和实践工作刚刚起步,尚处于探索阶段,与西方发达国家有较大的差距。对政府绩效审计风险研究的不系统集中体现为对风险因素的分析不系统。在这种情况下,本文通过对前人研究成果的梳理,在参考国外先进经验的基础上,结合我国实际,拟对我国的政府绩效审计风险进行新的因素分析,并提出政府绩效审计风险的应对措施,以期对完善我国绩效审计理论研究和推动我国政府绩效审计实务做点贡献。本文包括以下几部分内容：第一部分为绪论,指出了研究绩效审计风险的原因,及其理论意义和应用价值,对国内外审计界学者对绩效审计风险相关理论研究成果进行了综述、评价,找出文章的切入点。第二部分主要论述了政府绩效审计风险的相关理论范畴。第三、四部分是本文的主要内容,对政府绩效审计风险进行了新的因素分析、探讨了政府绩效审计风险的控制方法。第三部分对政府绩效审计风险的具体表现形式进行了分析,在研究国内外对政府绩效审计风险控制方法的基础上,提出将风险管理理论引入政府绩效审计,指出了控制政府绩效审计风险的关键环节；第四部分就新的政府绩效审计风险的划分,针对政府绩效审计实施的具体过程,提出了具体的应用措施。第五部分,以某市海洋渔业局绩效审计项目为例,在审计实施的整个过程,对审计风险进行分析和评估,指出其已采用的风险应对措施,提出进一步控制风险的建议。第六部分为结论和建议。对本研究进行总结,分析了研究的局限性。本文有两个创新点：一是在一般政府绩效审计风险分析的基础上,对目前政府绩效审计的风险因素进行了重新划分。二是找出了控制政府绩效审计风险的关键点,使有效控制政府绩效审计风险成为可能。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
1 绪论  10-19
  1.1 研究背景  10-11
    1.1.1 问题的提出  10
    1.1.2 选题的意义  10-11
  1.2 文献综述  11-17
    1.2.1 国内有关研究  11-13
    1.2.2 国外有关研究  13-15
    1.2.3 对国内外研究的评价  15-17
  1.3 研究方法与思路  17
  1.4 论文的框架  17-19
2 政府绩效审计风险的相关理论范畴  19-23
  2.1 政府绩效审计的概念  19-21
    2.1.1 从不同角度理解政府绩效审计  19
    2.1.2 政府绩效审计的概念  19-21
  2.2 政府绩效审计与相关概念的区别  21
    2.2.1 与政府财政财务收支审计的区别  21
    2.2.2 与其他国家政府绩效审计概念的区别  21
  2.3 政府绩效审计风险的涵义  21-23
    2.3.1 政府审计风险  21-22
    2.3.2 政府绩效审计风险  22-23
3 政府绩效审计风险模型的构建  23-31
  3.1 现有政府绩效审计风险因素分析  23
  3.2 现有的政府绩效审计风险控制方法  23-27
    3.2.1 国内政府绩效审计风险控制方法  23-24
    3.2.2 国外政府绩效审计风险控制方法  24-26
    3.2.3 国内外政府绩效审计及风险控制方法比较  26-27
  3.3 风险管理理论  27-29
    3.3.1 风险管理理论的主要内容  27
    3.3.2 风险管理理论的应用现状  27-28
    3.3.3 风险管理理论应用于政府绩效审计的必要性和可行性  28-29
  3.4 对我国政府绩效审计风险的重新认识  29-31
    3.4.1 政府绩效审计风险的因素分析  29
    3.4.2 政府绩效审计风险控制的关键环节  29-30
    3.4.3 优点分析  30-31
4 政府绩效审计风险模型的应用  31-38
  4.1 审计准备阶段  31-33
    4.1.1 准备阶段审计风险的识别和评估  31-32
    4.1.2 准备阶段审计风险的应对  32-33
  4.2 审计实施阶段  33-35
    4.2.1 实施阶段审计风险的再评估  33-34
    4.2.2 实施阶段审计风险的应对  34-35
  4.3 审计报告阶段  35-36
    4.3.1 审计报告阶段审计风险的评估  35
    4.3.2 审计报告阶段审计风险的应对  35-36
  4.4 审计成果运用阶段  36-38
    4.4.1 审计成果运用阶段审计风险的评估  36
    4.4.2 审计成果运用阶段审计风险的应对  36-38
5 案例分析  38-42
  5.1 案例背景和项目概况  38
  5.2 政府绩效审计风险评估  38-39
    5.2.1 可接受的政府绩效审计风险  38
    5.2.2 不可控风险  38-39
  5.3 政府绩效审计风险的应对  39-41
    5.3.1 审计准备阶段  39-40
    5.3.2 审计实施阶段  40
    5.3.3 审计报告阶段  40-41
    5.3.4 审计成果运用阶段  41
  5.4 几点建议  41-42
6 结论  42-43
  6.1 研究结论  42
  6.2 本文的创新点  42
  6.3 研究的局限性  42-43
参考文献  43-45
致谢  45

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