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德国政府间财政关系研究

作 者: 罗湘衡
导 师: 谭融
学 校: 南开大学
专 业: 行政管理
关键词: 德国 政府间财政关系 分税制 财政平衡体系
分类号: F815.16
类 型: 硕士论文
年 份: 2009年
下 载: 295次
引 用: 2次
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内容摘要


政府间财政关系是当代各国政府予以高度关注的问题,本文以德国为研究对象,探讨在合作联邦主义和职能型联邦制模式下,德国联邦政府、州政府和地方政府间的财政关系。德国财政体制的关键在于分税制和财政平衡体系,这两大核心机制本质上是德国联邦政府和州政府在长期多元摩擦与协商中逐渐得以完善的。德国财政体制奉行适度集中、相对分散的财力配置原则,联邦政府相对于州政府具有一定的资源优势,州政府也经常利用适当时机对联邦政府的财政政策产生影响。德国的政府间财政关系体制弥补了其宪政分权框架下各级政府间联络不畅的弊病,为形成政府间动态平衡的相互依赖模式奠定了基础。此外,德国的地方政府在政府间资源分配、财政谈判和利益交换中均处于劣势,致使地方财政在相当长的时期内不能得到应有的关注。德国的财政计划委员会作为政府间财政关系协调机构保障了各级政府间的沟通与合作,巩固了相互依赖的政府间关系。德国的合作联邦主义具体表现为纵横交错的政府间关系网络,其中财政关系协调机制是其重要的组成部分,发挥着“财政内阁”的作用。20世纪90年代以来德国财政体制改革的重点在于对德国东部的拨款体系和州际财政平衡系统实施改革,与之同时为缓解各级政府财力的紧张对社会保障机制、政府机构体系和行政区划结构进行了调整。德国政府间财政关系在实际运行中受到宪政体制、立法过程、政党政治、区域划分和经济等多种因素的影响,这些因素的长期作用使任何企图对德国财政体制进行根本性变更的动议难以奏效。因此目前德国的政府间财政关系尚不存在由合作型财政分权体制向竞争型财政模式转变的可能性,地方政府也由于传统和自身实力的束缚尚不具备利用自身资源同联邦政府和州政府对等博弈的实力,从而在政府间财政关系中居于劣势。

全文目录


中文摘要  4-5
Abstract  5-10
绪论  10-25
  一、选题意义  10-12
    (一) 理论意义  10-11
    (二) 现实意义  11-12
  二、研究现状  12-23
    (一) 有关政府间关系的研究  12-16
    (二) 有关政府间财政关系的研究  16-19
    (三) 有关德国政府间关系的研究  19-21
    (四) 有关德国政府间财政关系的研究  21-23
  三、研究难点和创新点  23-24
    (一) 研究中的难点  23
    (二) 研究中的创新点  23-24
  四、研究方法  24-25
第一章 政府间关系的理论概念  25-33
  一、政府间关系与政府间财政关系的内涵  25-26
    (一) 政府间关系的内涵  25
    (二) 政府间财政关系的内涵  25-26
  二、财政联邦主义理论体系  26-28
    (一) 最优分权理论  26-27
    (二) 偏好误识理论  27
    (三) 用脚投票理论  27-28
  三、政府间关系的分析模式  28-33
    (一) 代理结构模式  29-30
    (二) 组织间交易成本  30
    (三) 相互依赖模式  30-33
第二章 两德统一前西德的政府间财政关系  33-49
  一、德国政府间关系模式  33-36
    (一) 合作联邦主义  33-35
    (二) 职能型联邦制  35-36
  二、两德统一前西德政府间财政关系  36-43
    (一) 两德统一前西德共享税机制的发展沿革  36-38
    (二)20世纪80年代西德联邦政府财力优势减弱  38-40
    (三) 州政府借助赠款和转移支付体系不断扩大影响力  40-42
    (四) 地方政府迫于财政限制实行区划改革  42-43
  三、西德政府间财政关系影响因素分析  43-49
    (一) 经济因素  43-44
    (二) 区域因素  44-45
    (三) 政党因素  45-49
第三章 两德统一后德国的财政制度及特征分析  49-76
  一、德国财政管理体制概况  49-50
    (一) 联邦政府的财政管理系统  49
    (二) 州政府的财政管理系统  49-50
    (三) 地方政府的财政管理系统  50
  二、德国联邦、州和地方政府的财权与事权  50-62
    (一) 联邦、州和地方政府的共有收入  50-54
    (二) 联邦政府的事权与财权  54-57
    (三) 州政府的事权与财权  57-59
    (四) 地方政府的事权与财权  59-62
  三、德国政府间财政平衡体系  62-70
    (一) 建立政府间财政平衡体系的依据  62-63
    (二) 政府间纵向财政平衡体系  63-65
    (三) 政府间横向财政平衡体系  65-70
  四、德国政府间财政关系的特征  70-76
    (一) 共享税成为三级税收的主要来源  70-72
    (二) 地方政府在财政关系中不受重视  72
    (三) 以财政计划委员会充当政府间财政关系协调机制  72-74
    (四) 两德统一以来联邦政府控制力加强  74-75
    (五) 州政府间对称性结构被打破  75-76
第四章 当代德国政府间财政关系的危机与改革  76-87
  一、两德统一以来德国的经济与财政危机  76-80
    (一) GDP增长速度长期低靡  76-77
    (二) 社会失业现象严重  77
    (三) 政府财政支出居高不下导致赤字严重膨胀  77-80
  二、财政压力下的联邦政府、州政府和地方政府  80-84
    (一) 财政压力下的联邦政府改革  80-81
    (二) 财政压力下的州政府和地方政府  81-84
  三、竞争模式:德国政府间财政关系的未来?  84-87
结论  87-89
参考文献  89-100
致谢  100-101
个人简历  101-102

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政
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